某集团工造价内部审计实施细则.doc

关于印发《审计》的通知现将《审计》印发给你们，请遵照执行。执行中有问题请及时向反映。 附件：《审计审计???? 总　　则 一、为加强******集团的工程项目投资管理与监督，规范工程项目审计工作，有效控制工程造价 二、凡我集团基建工程项目（含新建、改建、扩建）、修缮工程项目（含装饰、维修），均属于我集团工程项目审计对象。凡造价在100万元及以上的项目，均属于我集团工程项目重点审计对象。 三、工程造价审计由集团公司计划与审计部（以下简称计审部）负责组织实施。计审部是集团主管内部审计工作的职能部门。在的直接领导下，依照国家法规政策以及集团的规章制度，对集团及其下属单位的经济活动进行审计监督，独立行使内部审计监督权，对负责并报告工作。  是指计审部在实施进度及预结算审计时，被审单位按计审部要求提供或报送有关情况和资料的权力，被审单位必须提供或报送，不得拒绝、拖延、谎报。?被审单位应当对所提供资料的真实性、合法性作出承诺。计审部的要求报送资料权具有强制性，被审单位必须按计审部的要求报送资料、提供情况，并经综合部备案，具体要求如下： 1、被审单位提供的初审进度预算和结算书及变更费用单申请单的项目应填写完整，特别是提请费用的具体事项及金额要齐全，要有相应的初审报告以及初审基本情况说明。 2、被审单位应按计审部的要求提供工程量计算底稿及电子文档，计算底稿的深度应达到：砼及钢筋应提供至详细构件的计算式（其中利用算量软件计算工程量的应提供源模型）；价格来源应提供有效认价资料之复印件；原已经审计的签证变更应提供原件进行复核。 3、超过5000元的费用变更按原则上按季或年集中提交总经理审批，为保证资料的完整性，要求凡此类变更应向计审部提交复印件，由预算部保留原件。 4、原则上不接收有以下情况的初审进度预算或结算书或变更费用单申请单： ①所附资料不全无法进行终审的。 ②未按要求提供计算式等真实原始底稿以便重点抽查审核的。 ③超过5000元的费用变更单或结算书只提供原件预算部门未留底的。 ④预算部的初审金额大于乙方报送金额的（附有副总签字认可情况说明的除外）。 ⑤签证费用变更单上的初审意见未见预算部主管以上领导签字认可的。 ⑥进度付款预算及结算初审报告未见主管副总签字认可的。 ⑦未有总经理签字要求重复审核的。 二、原始资料检查权：?? 原始资料检查权是指计审部实施审计时，对被、审计单位的与预结算或者有关的原始资料的真实性及合法性进行检查的权力。??计审部的检查权涉及的要素有： 原始资料的有效性，如签证是否真实有效、计算底稿是否恶意损毁，电子文档与纸质文档是否对应等。 计算过程的检查权：预结算是否符合合同规定办理，电子文件公式或原始资料公式的合理性等，计算方式方法的立场如何。?? 3、检查被审单位的工作作风及工作态度，由于计审部的检查权具有强制性，被审单位必须接受检查，不得拒绝，不得转移、隐匿、篡改、毁弃预结算及有关的资料，被审单位应从本公司的利益出发开展本职工作。 三、调查取证权： ??计审部的调查取证权是指计审部就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查并取得证明原始材料的权力。有关单位和个人应当支持、协助计审部工作，如实向计审部反映情况，提供有关证明材料并签字认可。 四、赏罚权：?? 计审部的赏罚权是指计审部对被审计单位违反国家或公司规定的行为下达奖励或处罚的权力，具体执行部门是综合部。 ???1．处理权，也称计审部理权。处理权是指计审部对被审单位违反国家规定的权力。计审部理的种类有：责令限期、上缴；采取其他纠正措施。2．处罚权，也称计审部罚权。处罚权是指计审部对被审计单位违反国家规定的行为和违反《审计法》的行为采取行政制裁措施的权力。计审部罚的种类有：警告、通报批评；罚款；没收违法所得；依法采取的其他处罚。  五、终审权： ?是指集团计审部对被审单位的审计结果具有最终审核的权力，除了总经理的任何部门或任何人都不能违背审计结果及审计处理意见，被审单位对终审结果有异议的，可向上级主管副总反映，提请总经理签字同意后方可进行复审 六、建议权：?? 计审部的建议权是指计审部建议给予有关责任人员行政处分或者建议有关主管部门纠正的权力。?1．建议给予行政处分或者纪律处分权。建议给予行政处分或者纪律处分权是指计审部对被审计单位的有关责任人员建议有关部门或者单位给予行政处分或者纪律处分的权力。该建议具有强制性，有关部门或者单位应当依法及时作出决定，并将结果书面通知计审部。2．建议纠正违法规定权。建议纠正违法规定权是指计审部就被审计单位执行的违法规定建议有关主管部门纠正的权力。有关主管部门不予纠正的，计审部有权提请有权处理的机关依法处理。 审计内容 审计时效 1 可行性研究报告审计 15 2 概算审计