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核數師暨暨會計師師註冊委委員會 22017 年度度考核試 【澳澳門特別行行政區之稅稅務知識 】】考試大綱綱 一 、、 稅收概概論 1. 稅稅收的定義義 2. 稅稅收的特徵徵 3. 稅稅率的種類類 4. 稅稅收的分類類 5. 稅稅收的原則則 6. 國國際稅收理理論與應用 二 、、 澳門門稅制概論 1. 稅稅收種類 2. 稅稅務之一般般制度 ： 三月二二十四日第116/84/M號法法令 — 以以掛號郵遞方方式進行通通傳或通知 三月二二日第16/85/M號法令 — 稅捐取取消及退還之之一般制度度 七月二二十七日第第 57/87/M號號法令 — 結結算及徵收收收入款項之之小數湊成成 整數 八月十十二日第15/96/M號法律律 —明確確有關稅務法法例的若干干情況 八月四四日第22/20008號行政法法規 — 澳澳門特別行行政區政府接接受的支付付 工具制制度 3. 稅稅務優惠 ： 二月八八日第1/86//M號法律 —— 工業政策策範圍內設設立 稅務鼓勵勵 （經七七月十二日第335/93/M號法令令修改） 十二月月十一日第第 81/89/M號法法令 — 興興建旅遊設施施之稅務鼓鼓勵 五月二二十三日第第 1/94/M號法法律 —融資資租賃之稅稅務鼓勵 八月十十二日第11/96/M號法律律 — 宣告告為行政公益益法人 二月八八日第6/99//M號法令 ——設立私人人退休基金金之新 法律制制度 （經七七月九日第10/22001號法律修修改 ） 十月十十八日第58/99/M號法令令 —訂定定離岸業務之之法律制度度 十二月月十九日第第 403/2011號號行政長官 批示 —承承認澳門特別別行政區與與 香港特特別行政區區之間就空運運企業存在稅稅務互惠待待遇 十二月月二十八日日第第 15/20155號法律 —— 2016 年財財政年度預預算案 十二月月 三十日第第 11/2016號號法律 — 22017 年財政政年度預算算案 1/5 三、 營業稅 四、 所得補充稅 五、 職業稅 六、 房屋稅 七、 旅遊稅 八、 印花稅 九、 機動車輛稅 十、 消費稅 十一、 地租（七月十三日第 164/98/M號訓令） 十二、 特別稅捐(八月二日第219/93/M號訓令 ) 十三、 固定資產重置與攤折之稅務規則（三月五日第 4/90/M號法令） 十四、 對所得避免雙重徵稅的協議和安排 十二月十三日第106/99/M號法令 — 澳門政府和葡萄牙政府關於對所得避 免雙重徵稅及防止逃稅之協定 四月二十八日第11/2004號行政長官公告 — 澳門特別行政區和內地關於對 所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排 八月二十八日第31/2006號行政長官公告 — 中華人民共和國澳門特別行 政區及葡萄牙共和國訂定對其代表處及職員適用的稅務特權協定 十二月九日第37/2009號行政長官公告 — 《內地和澳門特別行政區關於對