全面预算析PPT.ppt

全面预算编制程序 谁花钱、谁办事谁做预算！ 成本中心、利润中心和投资中心 程序 工作要点 下达目标 财务部门预测分析，向董事会提出预算目标；董事会批准预算目标及编制政策；下达预算目标和编制政策。 编制上报 各职能部门进行预算执行情况分析；研究预算总目标和编制政策；分析影响预算各种因素；提出部门预算目标及确定依据，并编制部门预算；上报预算方案。 审查平衡 财务部门分析、审查、汇总、平衡各部门预算，提出调整建议；召开预算会议讨论、修改预算方案，然后汇总上报。 审议批准 上报公司董事会审议批准。 下达执行 公司财务部门分解预算指标，逐级下达预算。 自上而下，自下而上，上下结合，分级编制，逐级汇总 （1）增量法 增量法是在近几年实际数据的基础上，考虑预算期各因素变动的影响计算预算指标。其基本计算公式如下： 本期预算指标＝基期该指标实际数×（１＋或－Ｘ％） （2） 零基法 零基预算是在编制预算时，对预算支出均以零为基础，从实际需要与可能出发，逐项审核各项费用开支的必要性、合理性及数额大小，从而确定预算的方法。 （3）比率法 比率法是按预算期某项指标（如销售收入）的一定比率计算预算指标。其基本计算公式如下： 本期预算指标＝预算期某项指标×Ｘ％ 全面预算编制方法 （4） 比重法 比重法是按预算期某个项目指标占该项指标总额的比重计算预算指标。其基本计算公式如下： 本期某项目预算指标＝预算期该项指标总额×某个项目指标占该项指标总额的比重 （5）定额法 定额法是按预算期某项业务量和核定的单位业务量消耗定额计算预算指标。其基本计算公式如下： 本期预算指标＝预算期某项业务量×单位业务量消耗定额 （6） 标准法 标准法是按预算期国家或企业有关规定 的标准计算预算指标。 编制方法 （7）因素法 因素法是按预算期某项业务活动的关键驱动因素计算预算指标，如差旅费可以按预算期出差人次和人均差旅费支出计算。 （8）概率预算法 概率预算是在编制预算时，根据有关预算指标的概率计算期望值，据以确定预算指标的方法。概率预算是对确定预算的改进。 （9）滚动预算法 滚动预算是为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方法。可以保持预算管理的连续性和完整性。其特点是：每过去一个期间（年度或季度或月份便及时补充一个期间的预算）。滚动预算是对定期预算的改进。 编制方法 * 经营预算 销售收入预算 研发费用预算 销售成本预算 销售费用预算 库存成本预算 保修费用预算 管理费用预算 投资预算 固定资产预算 并购项目预算 长期投资预算 折旧与摊销预算 无形资产预算 财务资金预算 资金收支预算 筹融资预算 财务费用预算 税金预算 预算编制模型 损益预算、资产负债预算、现金流量预算、预算指标 贸易费用预算 供应链管理费用 短期投资预算 投资损益预算 应收应付预算 在建工程预算 预算编制模型 预算 编制 表格 预算汇总表：反映预算期某预算指标汇总金额的预算表，如销售费用预算汇总表等。 预算明细表：反映预算期某预算指标明细金额的预算表，如差旅费预算明细表等。 预算编制底表：反映预算期某预算指标编制依据、计算方法及其他有关情况说明的预算表。 预算编制表格 预算 编制 准备 分析上年预算执行情况 预测未来发展趋势，制定经营计划 确定预算总目标及具体目标 提出预算编制要求（包括指标限定） 各职能部门准备工作 分析指标、总结工作、预测未来、提出工作计划和准备基础数据 责任中心与预算部门的沟通 预算部门对责任中心的指导 预算编制准备 部门 预算编制前准备 财务部门 预算执行情况分析；财务预测；融资和投资计划；预算目标测算；财务基础数据（如折旧、应收应付款、生产成本）等。 销售部门 销售业务分析；市场和销售预测；营销活动方案（如促销、广告、渠道）；销售基础数据（如销售品种、定价）等。 生产部门 生产情况分析；生产预测；生产基础数据（如产量、品种、规格、消耗定额、废品率等）。 研发部 研发情况分析；研发基础数据（如项目、进度、质量、技术要求、费用标准等）。 人力 资源部 人力资源现状分析；人力资源活动安排（如招聘、培训）；人力资源基础数据（如岗位设置、工资标准、培训）。 采购部门 采购业务分析；供应市场预测；采购基础数据（如采购物资的品种、数量、规格、单价、供应商及地点等）。 预算编制前准备 部门计划与预算编制 销售 部门 （1）分析现状 　　对当前市场状况、竞争对手及产品、销售渠道和促销工作等，必须进行详细的分析，然后，市场销售调研部门开始进行销售预测。这种预测要求调研部门必须和其它部门相配合。 　　（2）确定目标