物资保管过程中问题划分与处理.doc

保管过程中问题的划分和处理 保管过程中的问题主要有盘盈、盘亏、储耗、规格调整、单价调整、大类调整、物资报废、仓储管理事故。 1　盘盈盘亏 1.1 盘盈盘亏的处理 库存物资原则上不允许发生盈亏。如发现盈亏应反复核实，查明原因，在查明原因的基础上，建立账卡，单独管理，并按管理权限审批后处理，不允许任意调整和擅自处理。 库存物资出现盘盈和盘亏，必须如实上报，物资盈亏每年年终报批一次；由仓库填报“存货盘点盈（亏）及报废审批表”（详见C.2.2条），按规定程序上报，经上级主管部门审批后，在ERP系统中盘点流程录入数据并进行库存账务处理，打印“物资盘盈单”或“物资盘亏（事故损失）单”。未使用系统的单位手工进行账务处理。 物资在库存保管中发生超额损耗和盘盈，应认真分析原因，制订措施，加强管理。 1.2 盘盈单的制单作账 1.2.1 盘盈单填写举例 物资盘盈单 单位：川西物资供应公司 制单日期：2011.04.18 盘盈单号：12201104055 库存地点：自贡库 批准文号：川油财发（2011）05 大类号：12 物料组 物料编码 物料名称 及规格型号 计量 单位 批次 数量 单价 金额 四号定位 原因 备注 重晶石粉 一级 吨 0.025 700.00 17.50 整进零发 合计 0.025 17.50 备注： 审核:张三 财务复核：王五 制单人：李四 1.2.2 盘盈单填写说明 物料组、物料编码、四号定位、批次字段使用ERP系统操作时自动生成，手工填写时，无需填写；除备注根据情况填写外，其余字段必填。 1.2.3 盘盈单记账方法 盘盈数量、金额记入账面收入栏，结存栏数量、金额增加，账面收发字号及对象栏记单号和“盘盈”。 1.2.4 盘盈单记账举例 储备定额 最高 最低 四号定位 主 1库 （场） 架 2（区） 层 4（排） 5位 副 库 （场） 架 （区） 层 （排） 位 物资明细账 标准代号：SY5403-2009 单重(吨）：0.025 物资编码：______ 图号：____ 储存期（月） 12 物资名称：重晶石粉 计量单位：吨 单 价：700.00 费率\费额：100.00 型号及规格：一级 2011年 收发字号 及对象 入库 日期 出厂 日期 生产 厂名 收入 发出 结存 资料 稽核 备注 月 日 数量 料款 运费 数量 料款 运费 数量 件数 料款 运费 质证书 合格证 说明书 1 1 上年结转 2010. 12.23 2010. 12.01 四川恒化有限公司 5 200 3500.00 500.00 200 稽核 4 12 12201104012四川恒化有限公司 2011. 04.12 2011. 03.12 四川恒化有限公司 20 14000.00 2000.00 25 1000 17500.00 2500.00 1000 4 18 1220110405 盘盈 0.025 17.50 25.025 1001 17517.50 2500.00 1001 过次页 2.5.1.3 盘亏单的制单作账 1.3.1 盘亏单填写举例 物资盘亏（事故损失）单 单位：川西物资供应公司 制单日期：2011.04.18 盘盈单号：12201104055 库存地点：自贡库 批准文号：川油财发（2011）05 大类号：12 物料组 物料 编码 物料名称 及规格型号 计量单位 批次 数量 单价 金额 四号 定位 原因 备注 重晶石粉 一级 吨 -0.025 700 -17.50 整进零发 合计 -0.025 -17.50 备注：盘亏 审核:张三 财务复核：王五 制单人：李四 1.3.2 盘亏单填写说明 盘亏单用盘亏（事故损失）单代替，数量、金额用负数表示，备注“盘亏”。其余字段与盘盈单填写说明（2.5.1.2.2）相同。 1.3.3 盘亏（事故损失）单（即盘亏单）记账方法 盘亏时，盘亏数量、金额记入账面发出栏，结存栏数量、金额减少，账面收发字号及对象栏记单号和“盘亏”。 1.3.4 盘亏单记账举例 储备定额 最高 最低 四号定位 主 1库（场） 架 2（区） 层 4（排） 5位 副 库（场） 架 （区） 层 （排） 位 物资明