2009.2.22汇缴会议演示课件.ppt

内容;2009年度申报及汇缴前有关基础信息维护要求;一、关于时间性差异台帐数据的确认及维护;“广告宣传费时间性差异台帐” ;2009年房地产企业预售收入申报;职工教育经费时间性差异台帐 ;“股权投资损失时间性差异台帐” ;二、关于2007年底结转职工福利费、职工教育经费、坏账准备余额的信息维护 ;“余额”信息监控纳税人年度申报 ;“余额”信息监控税务机关汇缴 ;特殊行业（企业）的信息维护;软件企业（含集成电路设计企业） ;集成电路生产企业 ;技术先进型服务企业;特殊行业广告宣传费扣除企业 ;四、关于《平台》其他台帐的维护;纳税人申报监控信息表;2009年度企业所得税汇算清缴审核要点解读－－80;主表-6个;所得税收入与流转税收入差异比对;营业税金及附加;预售对应营业税金的几种会计处理;资产减值损失;纳税调增为零;预缴率;汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额;附表一---2个;销售货物;主营业务收入——让渡资产使用权;附表二—7个;销售货物成本;其他业务支出——其他;营业外支出——固定资产盘亏、债务重组损失、非常损失;营业外支出——罚款支出;营业外支出——捐赠支出;营业外支出——其他;财务费用;附表三---21个;收入类调减——未按权责发生制原则确认的收入;举例;;;;;收入类调减——特殊重组;收入类调减——一般重组;收入类调减——确认为递延收益的政府补助;;举例;收入类调减——境外应税所得;收入类调减——不征税收入;收入类调减——其他;扣除类调减——视同销售成本;扣除类调减——工资薪金支出;扣除类调减——职工福利费支出;扣除类调减——职工教育经费支出;扣除类调减——公益性捐赠;扣除类调减——各类基本社会保障性缴款;扣除类调减——补充养老保险、补充医疗保险;与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用;扣除类调减——其他;资产类——财产损失;资产类——其他;其他;附表四－－无审核要点;附表五---2个;免税收入;小型微利企业减免税;附表九－－16??;固定资产——房屋建筑物;长期待摊费用——已足额提取折旧的固定资产的改建支出;附表十（16个）;坏（呆）账准备;贷款损失准备;附表十一----3个;申报表变化;按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益;按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益;投资转让、处置损失;房地产－－2个;《房地产开发企业计税开发成本税前扣除汇总表》9列;《房地产开发企业预（销）售情况统计表》3列;谢谢！