《出纳实务》课件单元二出纳基本操作技能.ppt

任务二 日记账的登记 理论知识 一、日记账的登记要点 二、日记账登记的依据 情景描述 一、案例背景：（见教材） 二、基础资料：（见教材要求） 任务二 日记账的登记 任务二 日记账的登记 任务描述 根据情景描述，登记现金日记账。 任务二 日记账的登记 工作过程 步骤1：审核相关记账凭证。 步骤2：逐日逐笔登记日记账。 步骤3：逐日结出余额。 任务二 日记账的登记 操作指导 1、出纳日记账登记程序。 2、如果同日发生两笔以上现金收支业务，要计算并在日记账页中登记本日合计借、贷方发生额，并结出当日余额。 3、银行存款日记账登记方法同现金日记账，不同之处是登记时还要根据记账凭证后面所附原始凭证，将结算方式及票据编号记入银行存款日记账“结算方式”栏内。 任务三 对账与错账更正 理论知识 一、对账 二、错账更正 情景描述 一、案例背景：（见教材） 二、基础资料：（见教材要求） 任务三 对账与错账更正 任务三 对账与错账更正 任务描述 根据案例背景，采用正确的方法更正错账。 任务三 对账与错账更正 工作过程 步骤1：分析错账原因，选择适用的错账更正方法 步骤2：更正错账。 任务三 对账与错账更正 操作指导 1、错账更正方法的选用。 2、采用划线更正法更正错账时，在账簿中错误文字或数字上划一条红线，以示注销。划线时，要划去错误数字的整个数码，不能只划去其中个别数码。然后，在红线上方空白处填写正确的文字或数字，并由更正人员在更正处旁边盖章以示负责。 任务三 对账与错账更正 操作指导 3、采用红字更正法更正错账时： （1）如果是记账凭证中会计科目有误或借贷方向有误，首先，填制一张内容与错误凭证完全相同而金额是红字的记账凭证，在摘要栏内注明“更正××号凭证错误”，并据以用红字金额登记入账，冲销原有的记录；然后，再用蓝字填制一份符合经济业务内容的记账凭证，并据以登记入账。 （2）如果是记账凭证中会计科目及借贷方向均无误，只是所记金额大于实际金额，应按多记金额用红字编制一张与原记账凭证应借应贷科目完全相同的记账凭证，以冲销多记金额，并据以入账。 任务三 对账与错账更正 操作指导 4、采用补充登记法更正错账时，按照正确数字与错误数字之间的差额，用蓝字填制一张记账凭证，并据以登记入账，补记了少记的数字，使全部金额符合实际。采用此法时，须在补充记账凭证的摘要栏内注明所补充月份记账凭证的编号。 任务二 原始凭证的审核 操作指导 1、审核原始凭证工作程序。 2、发票代码的含义和查询发票的途径。 任务三 原始凭证的整理 理论知识 一、原始凭证整理的要点 情景描述 一、案例背景：（见教材） 二、基础资料：（见教材要求） 任务三 原始凭证的整理 任务三 原始凭证的整理 任务描述 根据案例背景将原始凭证进行整理，并贴在原始单据粘贴单上。 任务三 原始凭证的整理 工作过程 步骤1：要求报销人员规范签字。 步骤2：对原始凭证进行整理。 。 步骤3：整理粘贴原始凭证。 步骤4：在粘贴单上记录各类原始凭证的张数和合计金额。 任务三 原始凭证的整理 操作指导 1、原始凭证整理的基本程序。 2、票面过小的原始凭证要背面朝上，逐张依次向右缩进捻开，每张原始凭证只留左侧一端粘贴。 3、将捻开的原始凭证背面左侧涂抹少量胶水，正面朝上，均匀移位粘贴在粘贴单上。 4、票面较大的原始凭证，在粘贴时要比照记账凭证的规格，将右边缘和下边缘超出的部分进行折叠。 任务四 记账凭证的填制 理论知识 一、记账凭证及其内容 二、记账凭证的种类 三、记账凭证的填制要求 情景描述 一、案例背景：（见教材） 二、基础资料：（见教材要求） 任务四 记账凭证的填制 任务四 记账凭证的填制 任务描述 根据案例背景，填制一张现金收款凭证。 任务四 记账凭证的填制 工作过程 步骤1：认真审核原始凭证。 步骤2：选择适用的记账凭证。 步骤3：认真填制记账凭证。 步骤4：粘贴附件。 任务四 记账凭证的填制 操作指导 1、填制记账凭证工作程序如图。 2、只有审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表才能作为记账凭证填制的依据。 3、涉及到现金和银行存款之间的划转业务时，只填一张付款凭证。 4、出纳记账凭证的种类不同，其填制日期也有不同的规定。 任务四 记账凭证的填制 操作指导 5、会计科目应填写其全称，不得简写或只填写会计科目的编号。 6、记账凭证的金额必须与相关原始凭证或原始凭证汇总表的金额相符。 7、每个会计科目所对应的发生额与“合计”行的合计金额一定要相符。 8、数字的填写一定要规范，以人民币作为记账本位币的，在合计数字前一位要填写人民币符号，不是合计数字前不用填写人民币符号。 任务四 记账凭证的填制 操作指导 9、所有会计科