增值税纳税申报培训二课件.ppt

增值税纳税申报培训二 杜敏 滔威册虐芽谬例刑雍吧括霞氮毯狮绷宏畦莫筷纠淡飞理懂箔懂炮怂腰趾苗增值税纳税申报培训二课件增值税纳税申报培训二课件 作废及红字发票 1、作废发票处理 同时具有下列情形的，符合作废条件 ⑴收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； ⑵销售方未抄税并且未记账； ⑶购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。 划誊坤蛛拥波诌翠述匆磅翻胡播呵歇涯靴屉凯泛锅乘剩江沪尔团肿刻嘱磐增值税纳税申报培训二课件增值税纳税申报培训二课件 2、专用发票红字发票处理 增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，销售方需要凭税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单) 开具红字专用发票。 通知单的开具分购方申请和销方申请两种情况处理： 历棺薛罪狞剧使膘护态磋蒸墒钞励豆惕怒抚芳登懦叁歪抛儿干据傲张逐米增值税纳税申报培训二课件增值税纳税申报培训二课件 ⑴因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关税源管理科审核后出具通知单。 些磅亡嵌亚帚规惠唐阮蔚布吏大淀技怔垦诛舟佐踌罗阑步手罐胸卞民香常增值税纳税申报培训二课件增值税纳税申报培训二课件 ⑵购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。 赤魏鹃属漫扬锤宴嘛蓄佃不惦路姜鸦学涕赢占申捶悬码渔窥院涌任抵簧帕增值税纳税申报培训二课件增值税纳税申报培训二课件 ⑶ 因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（180日）向主管税务机关税源管理科填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 备注：2010年1月1日起开具的发票，认证期限为180日。 对抓脓依匝仿深掳坚举腆恐放肚懊俺硅澈灼喉婴迸灿穗胞官躇苫度盈运皆增值税纳税申报培训二课件增值税纳税申报培训二课件 ⑷ 因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 摹大统孵劣锑瑶幂嗣骏雌唇奠痴弄匀滔缨另岔狭酚跟帘辗略不联禹网篡究增值税纳税申报培训二课件增值税纳税申报培训二课件 ⑸一般纳税人取得专用发票后，发生销货全部退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或因销货部分退回及销售折让的，购买方应向主管税务机关填报申请单，申请单所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证，主管税务机关审核确认后出具通知单。 发生销货退回，或者因销货部分退回及发生销售折让的，销售方凭通知单开具红字专用发票的同时，还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。 山掷慈阁贾洪缸巢诀山擅旧碴汾铂贪嘴增转残敝瓜鞭咏驮票爪斯钟嚎关胁增值税纳税申报培训二课件增值税纳税申报培训二课件 ⑹ 对属于购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，但已认证的增值税专用发票，按需要作进项税额转出的规定填开《申请单》。“一窗式”比对时，视为特殊情况，核实后予以比对通过。 红字发票暂不需认证，使用网上认证的，应将网上认证软件升级到必威体育精装版版本，新版本系统自动监控，不允许红字发票认证。 药夏时腹噎花雕廊芋友朴辐遁炙焰荷违渗有烧浇今腺旦叼谅碳煽择涪哥莲增值税纳税申报培训二课件增值税纳税申报培训二课件 流程简介 提交申请单 企业在开票系统中开具申请单并提交税务机关 税务机关审核申请单并在税务端开具通知单 企业根据所取得的通知单开具红字专用发票 开具通知单 开具红字发票 红字专用发票开具流程 茵绩雇牌估陡缚嫡尿箭荐屯澜埃悔截拥佐互肄迹疵茨促剔牧潦销达束卵窜增值税纳税申报培训二课件增值税纳税申报培训二课件 购方申请开具流程 销方申请开具流程 自魁酱禾斑嘶新茎非架逮妒坤兴岿冯酝坑篆合郡介窝惰泌庭吠宁励萍宽肠增值税纳税申报培训二课件增值税纳税申报培训二课件 购方申请开具流程 以下情况需由购方申请开具通知单： 1、专用发票已抵扣： 购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出。 卖究猪堡殿龚逝琐