增值税纳税申报实例2课件.ppt

浙江省某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，税务机关核定其纳税期限为1个月。该企业2010年5月份有关资料和纳税申报资料的如下： （1）“应交税金——应交增值税”明细账期初借方余额50000元。 （2）5月9日，该企业外购原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票一张，发票注明价款60万元，增值税税额10.2万元，该发票当月;已经通过税务机关的认证；取得物流公司开具的运费发票一张，金额为1万元。货款尚未支付，运费已经会讫。 （3）5月10，购入机器设备一台，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票一张，发票注明价款30万元，增值税税额5.1万元，该发票当月已经通过税务机关的认证；取得物流公司开具的运费发票一张，金额为0.2万元。货款和运费已经转账付讫。;（4）5月10日，销售自产化妆品一批，通过防伪税控系统开具的增值税专用发票，价款为100万元，增值税税额17万元。款项已经收讫。 （5）5月20日，企业购入小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明车价20万元，增值税税额3.4万元；另外取得普通发票2张，发票注明了办理牌照等缴纳的相关税费共计3万元。款项均已转账付讫。 （6）5月20日，企业将一辆已使用过的货运汽车（2007年购入）销售，含税销售额为10.4万元，账面原价为22万元，已提折旧14万元，账面净值为;8万元。已取得税务机关代开的普通发票，增值税已经入库。该货运汽车已经办妥过户手续。 （7）5月25日，上月份委托上海一化妆品生产企业加工的化妆品已全部加工完毕且验收入库，拟直接对外销售。已知为委托加工该批产品共发出主要原材料成本20万元。本月支付给对方的加工费4万元、增值税税额0.68万元、消费税12万元，并取得防伪税控系统开具的增值税专用发票一张;，该发票已经通过税务机关的认证。 （8）企业将一批自产化妆品无偿赠送某关系单位，已知该批产品成本为2万元，同类产品不含税市价为5万元，未开具任何发票。 （9）本月生产用电4万度，每度电的不含税价格为1元，5月28日向电力公司付款时已经取得由防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款40000元，增值税税额6800元，并已经通过税务机关的认证。 ;（10）本月生产用水1000t，每吨的不含税价格为3元，5月28日向自来水公司付款时已经取得由防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款3000元，增值税税额390元，并已经通过税务机关的认证。 要求:根据上述资料，完成增值税纳税申报表及其相关资料的填写。