外贸企业增值税申报流程课件.ppt

外贸企业增值税申报流程简介;一、概述;二、企业销售情况概况;三、不同退免税状况的税务处理;四、申报步骤;好卸交汉馆匠逮并抖碾口痔例防蕉狱劝友抵恳沛下羌膊宴底脾溯览新戴铡外贸企业增值税申报流程课件外贸企业增值税申报流程课件;步骤一：已认证增值税专用发票抵扣联的处理 按照目前的政策规定，企业收到的增值税专用发票 必须进行扫描认证，但在增值税申报时，附表三 （抵扣联明细）是自动将认证系统中本月实际认证 通过的全部发票数据进行了导入，且默认为全部参 与当期抵扣，但是对于外贸公司而言，绝大部分甚 至全部的购进商品均是用于出口，因此其进项税额 按税法规定不允许进行抵扣。 很多外贸企业在以往的申报过程中，往往是通过附 表二（进项税额明细）第14栏“免税货物用”作进项 转出，只输入一个总金额，使该部分进项税额不参 与抵扣，但实际上，这一做法是错误的，不符合税 法规定和申报表的填制要求。; 第一、“免税货物用”这一栏不得包括免抵退办法出 口货物不得抵扣的进项税额； 第二、如此操作后，在附表三（抵扣联明细）中， 单张发票的抵扣信息仍然显示为“抵”，意为参与抵 扣，从而无法与附表二的数据相一致。 这样一来，就导致同一份专用发票既出现在抵扣数 据中，又出现在退税数据中，产生了“一票两用”的 现象。; 正确的操作应为：1）在附表三（抵扣联明细）中导 入当期全部认证通过的进项发票数据，此时不用“提 交”； 如果进行了提交，那么继续往下操作时会出现以下 提示，只要把已提交的附表三作废，重新开始即 可；;喜茫夯蒋箱第豁啊贤延者榔蜕沸摄仕缘变瓜驹看置斥崇馏杖恋毛惟火愁末外贸企业增值税申报流程课件外贸企业增值税申报流程课件; 2）进入“不抵扣发票”模块，把当期全部抵扣数据转 为不抵扣，然后提交； 3）进入“转抵扣发票”模块，把当期实际用于抵扣的 发票数据进行单张录入，每一批次最多可录入6张， 录入完毕提交后可继续录入下一批次，直至全部录 入完成，提交完毕。 如果实际用于不抵扣的发票较少，也可以直接在“不 抵扣发票”模块中进行录入，从而完成转不抵扣的操 作。 至此，步骤一全部完成。;步骤二：完成抵扣联明细和存根联明细，即附表三 和附表四 1）再次进入附表三（抵扣联明细），进行提交。 2）进入附表四（存根联明细），导入取自开票系统 的数据，提交即可。 至此，步骤二也全部完成。 注意：“不抵扣发票”和“转抵扣发票”模块不会出现提 交标志，而附表三和附表四在正常提交后会出现。 正常情况下，在附表三（抵扣明细联）中的最后一 列“备注”会出现“抵”和“不抵”的表示。 ;徊控薄筑痛双厂奔识惑壶洒探脆咕列去乡盅猎娃伸糟跑雁捐扯济铺渝曰蜕外贸企业增值税申报流程课件外贸企业增值税申报流程课件;沿诧昔绷脉施阵取亩均半哮潘吸拴刑柒纪酥瞩腐夫掣噪靠精划钎犀冀胆誓外贸企业增值税申报流程课件外贸企业增值税申报流程课件;素倦尔篷涂搅蚜懊许欢载杀妨逸坯戏坦殿据私闽敛旨轻抽幂峦霜殖阮傣碱外贸企业增值税申报流程课件外贸企业增值税申报流程课件;步骤三：完成本期销售情况明细和本期进项税额明细，即附表一和附表二，以及固定资产进项税额抵扣情况表和抵扣明细表1、附表二（本期进项税额明细）这一张表主要是用来归集附表三（抵扣联明细）的数据，比较容易混淆的有以下项目：1）第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”这一栏是必须在取得《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》的前提下，方能填列，否则是不允许产生数据的。;2）第14栏“免税货物用” 这一栏是用于核算由于销售免税货物或者劳务，因 此不得进行抵扣的进项税额，但是不包括免抵退办 法出口货物不得抵扣的进项税额。 3）第18栏“免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额” 这一栏就是对前面第14栏的补充，但是该栏仅适用 于生产企业，外贸企业无须填写。 4）第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣” 这一栏数据与前一申报期附表二第25栏相衔接。 ; 5）第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣” 这一栏是用于核算本期已通过认证，但按照税法规 定暂不予抵扣或不允许抵扣，从而未申报抵扣的专 用发票数据。这一部分专用发票数据就包括外贸出 口企业用于出口而采购货物的专用发票、辅导期一 般纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的专用发 票等。 6）第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣” 这一栏用于核算截止到税款所属时间内的全部数 据。;7）第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣” 这一栏是作为第25栏的一个子项，用来核算按照税 法规定，不允许抵扣的进项税额，其中就包括了外 贸出口企业用于出口而采购货物的专用发票。 附表二的整个第三部分----待抵扣进项税额，其实 包含了两大部分：一是不允许抵扣的进项税额；另 一是按照税法规定允许抵扣，但目前尚未完全符合 条件，因此暂时还不得