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第五章　 会计账簿 ;5.1 会计账簿的作用和种类;账簿和账户的联系和区别;二、会计账簿的种类;日记账;日记账;分类账簿;联合账簿是将日记账和分类账合并设置和登记的。 典型：日记总账 适用范围：常用于经济业务简单、总账科目不多的企业。;作用：对未在序时账簿和分类账簿等主账簿中记录的经济业务的补充登记。 特点：不需要根据会计凭证入账，没有固定账页格式和登记方法。 典型：租入固定资产、往来结算收到的应收票据、委托加工材料等。;按外表形式分类-订本式;按外表形式分类-活页式;按外表形式分类-卡片式;按账页格式分类-三栏式账簿;20xx 年;格式：在借方和贷方栏下按对应科目开设多栏 登记：逐日逐笔的进行登记 适用：成本、收入、费用、本年利润、应交税费—应交增值税等;20xx 年;格式：借、贷、余三栏分别设置数量、单价和金额三个小栏 登记：逐日逐笔的进行登记 适用：原材料、库存商品等存货类明细账;5.2 会计账簿的设置与登记;账页;⒉银行存款日记账：是逐日反映银行存款的收入及来源、支出及用途和结存余额的日记账。 ⑴根据银行存款收、付款凭证和现金付款凭证填制； ⑵按日结出银行存款收入和支出的合计数，每日结出余额。 (3)日清月结。 ;雹干迄芒映郎鹤尧屎蝇北儡位帜循腾碉驱乏算拭辫盖刀榔千廓醉蓉嘶砖烽基础会计第5章课件基础会计第5章课件;3.总分类账的登记：按一级科目设置的分类、总括反映经济业务账簿。 总分类账的登记与账务处理程序有关。 4.明细分类账的登记：按明细科目设置的分类、详细反映经济业务账簿。 根据记账凭证和原始凭证逐笔或定期登记。;2007年江苏真题;1.平行登记的概念：指经济业务发生后，根据会计凭证在相关的总分类账进行登记，同时，在该总分类账所属的明细账中进行登记。 2.平行登记的要点 (1)记账期间相同（同期）　 (2)记账方向相同（同向） 　 (3)记账金额相同（同额） (4)记账依据相同（等据） ;;3.平行登记的结果;5.3 对账与结账;一、账项调整与账簿的试算;二、对账;⒊账实核对（即财产清查）：各种货币资金、财产物资、往??款项的账面金额与实际金额核对。 ⑴现金日记账金额与库存现金核对； ⑵银行存款日记账金额与银行对账单核对； ⑶财产物资的账存数与实有数核对； ⑷往来款项的账存数与实有数核对。;三、结账;2.结账的程序;3.结账的方法;结转下年与上年结转;四、错账的更正方法;（二）更正方法; [例]新星公司7月13日销售A产品一批，取得货款5800元，将其存入银行（假设不考虑增值税）;;;; ⒉红字更正法：过账后发现记账凭证中： ⑴会计科目使用有错误，更正方法 注销原错误记账凭证：用红字金额填制一张与错误凭证内容基本相同的记账凭证，并据以登账； 用蓝字填制一张正确的记账凭证，并据以登账。 ⑵记账凭证金额错误，且记录金额大于应记金额时采用； 将多记的金额(正确数与错误数之间的差额)用红字填写一张记账凭证，并据以过账——注销多记的金额。 ;;;5.4账簿的更换与保管;练习题;;;;