增值税计算练习题课件.ppt

1.某公司为增值税一般纳税人，2009年8月发生如下业务：（1）外购原材料一批，取得专用发票，注明税额30万元，另支付运费10万元，取得运费发票。 （2）外购机器设备一套，取得专用发票注明税额2.2万元。 （3）销售产品一批，取得含税收入2468.7万元。 该公司月初增值税进项税额余额6.3万元。 要求：计算该公司8月份应纳增值税。; 2.某公司为增值税一般纳税人，6月份发生如下经济业务：（1）外购板材用于生产家具，取得专用发票，注明价款40万元，取得运费发票，注明运费金额1万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰办公楼，取得专用发票注明税额9万元。 （3）销售家具一批，取得含税收入93.6万元。 要求：计算该公司6月份应纳增值税。 销项税额=93.6÷(1＋17%) ×17%=13.6(万元) 进项税额=40×17%＋1×7%=6.87(万元) 该公司6月份应纳的增值税 =13.6－6.87=6.73(万元) ;3.某食品公司为增值税一般纳税人，2007年3月发生如下经济业务： （1）购进一批用于生产的花生油，含税金额为56500元。 （2）以2元/公斤的价格向农业生产者收购草莓2000公斤。 （3）购置设备一台，取得普通发票，注明价款34000元。 （4）销售月饼，取得含税收入117000元；销售水果,取得含税收入93600元。 （5）零售月饼，取得含税收入14040元。 花生油和草莓适用13%税率，其他适用17%税率。 要求：计算当期增值税进项税、销项税，当期应纳增值税。; 解：当期进项税额=56500÷(1＋13%) ×13%＋(2000×2) ×13%=7020(元) 当期销项税额=11700÷(1＋17%) ×17%＋93600÷(1＋17%) ×17%＋14040÷(1＋17%) ×17%=32640(元) 应纳的增值税=32640－7020=25620(元) ;4.某增值税一般纳税人生产、销售自行车，出厂不含税单价200元/辆。2007年3月该厂购销情况如下： （1）以折扣销售方式向某百货大楼销售500辆，不含税销售额90000元和折扣额10000元在同一张发票上分别注明。 （2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位12000元，收到的运费发票上注明运费7000元、建设基金3000元，装卸费1000元、保险费1000元。 （3）逾期没收包装物押金60000元，计入销售收入。 （4）购进自行车零部件、原材料，取得增值税专用发票注明的税款23800元。 （5）从小规模纳税人购进自行车零部件90000元，取得普通发票。 要求：计算当期应纳增值税。;解：进项税额=(7000＋3000) ×7%＋23800=24500(元) 销项税额=90000×17%＋500×200×17%＋60000÷(1＋17%) ×17%=41017.95(元) 当期应纳增值税=41017.95－24500=16517.95(元);5. （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利要求：计算该企业当期应缴纳的增值税额. ;解：当期进项税额=10.2＋6×7%＋〔30×13%＋5×7%〕×(1－20%)=14.02(万元) 当期销项税额=80×17%＋5.85÷(1＋17%) ×17%＋29.25 ÷(1＋17%) ×17%＋20 ×(1＋10%) ×17%=22.44(万元) 当期应纳的增值税=22.44－14.02=8.42(万元) ;6.某服装公司为一般纳税人。2006年10月从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关的完税凭证。 该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售,取得不含税销售收入100万元,同时支付运输费3万元(取得运费发票) 已知:该公司适用的增值税税率17%. 要求： （1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳增值税税额。 （2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。 （3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额。; ; 7.某通信设备厂为增值税一般纳税人