审计学ppt 第四章课件.ppt

*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;典型例题）（2008CPA考题）;16．在确定项业务责任方的责任时，下列表述正确的是（?）。 　　A．甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责 　　B．甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责 　　C．K公司管理层应对K公司财务报表负责，甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责 　　D．K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现金流量负责 ;17．如果在承接业务后出现下列情形，A注册会计师不得变更业务类型的是（?）。 　　A．甲公司计划将K公司改制上市，要求将该项业务变更为财务报表审计业务 　　B．甲公司对该项业务的性质存在误解，要求将该项业务变更为代编简要财务报表业务 　　C．审阅发现K公司报表存在重大错报，K公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务 　　D．审阅发现K公司财务报表存在因舞弊导致的重大错误，甲公司要求将该项业务变更为财务报表审计业务，以查清可能存在的其他舞弊行为 ;18．如果审阅发现因标准或鉴证对象不适当而造成工作范围受到限制，A注册会计师可以采取的行动是（?）。 　　A．要求甲公司将该项业务变更为其他类型的鉴证业务或相关服务业务 　　B．视其重大与广泛程度出具保留结论或否定结论的报告 　　C．视其重大与广泛程序出具保留结论或无法提出结论的报告 　　D．单方面解除业务约定，而无须与甲公司管理层沟通 ;*;*;*;*;*;*;*; 遵守职业道德规范的具体措施: 会计师事务所领导层的示范 教育和培训 监控 对违反职业道德规范行为的处理 ;*;*;*;会计师事务所在建立适当的标准时，应当考虑下列事项： (1)鉴证业务的性质，包括涉及公众利益的范围； (2)高级管理人员提供该项鉴证业务的服务年限。 这里的防护措施包括轮换高级人员或要求进行项目质量控制复核。 由于上市公司财务报表涉及公众利益的范围大，因此，对所有的上市???司财务报表审计，会计师事务所应当按照我国相关法律法规的规定，定期轮换项目负责人。;*;考虑客户的诚信情况 ;获取相关信息的途径 ： (1)与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通 (2)向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问。 (3)从相关数据库中有哪些信誉好的足球投注网站客户的背景信息。例如，通过客户的年报、中期财务报表、向监管机构提交的报告等，获取相关信息。 ;考虑是否具备执行业务的必要素质、专业胜任能力、时间和资源;;考虑其他事项的影响 ;*;*;*;*;*;*;*;;*;*;*;*;*;*