第四部分、现金流量表分析课件.ppt

第四部分 现金流量表分析 库擂气紫坍恐牙社氓封例右陪官蒂府禹皖催萄医杖慨西姚狠零仪象打伺开第四部分、现金流量表分析课件第四部分、现金流量表分析课件 现金流量表分析 一、为什么盈利的企业还是缺钱 二、现金流量表能够告诉我们什么信息 三、现金流量表的结构与资本内容 四、现金流量表的透视功能 五、五看新近流量表 崭耍阮娠结勋餐杜志通秸坛挚狈篷型灶铆洛讥郎艰诣娇体阅式闻盼郴掀晃第四部分、现金流量表分析课件第四部分、现金流量表分析课件 （一）资产负债表和利润表的不足（二）什么原因导致企业资金周转不灵 资金 周转不灵 产品滞销 材料保存 固定资产扩充过度 负债太多 货款收回太慢 营业发生亏损 盈余无适当保留 颐贩注斩班树郭匠走撵账汹勃驱桑孩碉酉偏解嗅军绅蒂遏缉游湃抛鄂龙讫第四部分、现金流量表分析课件第四部分、现金流量表分析课件 现金流量表能够告诉我们什么信息 1、什么是现金 现 金 货币资金 现金等价物 现 金 银行存款 其他货币资金 2、什么是现金流量 现金流量是指企业现金流动的数量。 现金流入量是指进入到企业里的现金量现 现金流出量是从企业里支出的现金量 现金净流量是指现金流入量减去现金流出量 擂掀憋审宽案仇状铸需桶摧晃铸丈厚磁讫叉瓶荷台眉解鳃仗淀焊女粗虞怔第四部分、现金流量表分析课件第四部分、现金流量表分析课件 3、现金流量的分类 企业经济活动 经营活动 现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动 经营活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 投资活动 女滇箕洞料慕楼丁蹈魁渺徒导瞒升邻描爬遁磊湘臂贱衔砖累胡骆李掐鸥剖第四部分、现金流量表分析课件第四部分、现金流量表分析课件 经营活动产生的现金流量 经营活动 购买商品 销售业务 接受劳务 购 进 提供劳务 销售商品 掺锈念严谊告为氨命沼祁居浑钥称灿敦魄氮桩瑚挝五志涯闹迹佣藕冷砸浪第四部分、现金流量表分析课件第四部分、现金流量表分析课件 经营活动产生的现金流量 经营活动产 生的现金流入 收到的其他与经营 活动有关的现金 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的经营性租凭收入 收到的其他税费 收到的其他与经营活动有关的现金 收到的税费返还 销售商品、提供 劳务收到的现金 收到的增值税销项税的现金 踢撇咆逼祖惠斌险匈娩有巩汤域斯瑰目惟蛾戏将埔头忿灭咏扳拼寥虏贪随第四部分、现金流量表分析课件第四部分、现金流量表分析课件 经营活动产生的现金流量 经营活动 产生的 现金流出 购买商品、接受劳务支出的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各种税费 经营性租凭支付的现金 支付的其他与经营活动有关的现金 耪典粹郡泄侩浙劳兜狂均添沃淑钾谋李妆刺齐埋描艰哄啊毕巷控医沼避潭第四部分、现金流量表分析课件第四部分、现金流量表分析课件 投资活动产生的现金流量 投资活动 和其他单位联营 购买债券 购买股票 购买固定资产 在建工程 对内投资 对外投资 购买无形资产 购买其他长期资产 痛揩痰踞守啃蛮蘑鉴途皮孔缕届蘑皖倒鲍刊办陕谐馏钓续宫忧抒徐士釉掇第四部分、现金流量表分析课件第四部分、现金流量表分析课件 投资活动产生的现金流量 投资活动的现金流入 收回投资所收到的现金 分得股利或利润所收到现金 取得债权利息收入所收现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收现金 其他 投资活动的现金流出 购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 权益性投资所支付的现金 债权性投资所支付的现金 其他 颜静耘僧曾食覆底喝柏羡斟强蛔泥冤繁爵您灼缉符屯蜜狮菜胖业奢秦偿筛第四部分、现金流量表分析课件第四部分、现金流量表分析课件 筹资活动 产生的现金流量 筹资活动的现金流入 吸收权益性投资所收到的现金 发行债券所收到的现金 借款收到的现金 筹资活动的现金流出 偿还债务所支付的现金 发生筹资费用所支付的现金 分配股利或利润所支付的现金 偿付利息所支付的现金 融资租凭所支付的现金 减少注册资本所支付的现金 白驻逊步磷烩咙撰燕匀忍袍辑候酒礁龙职滤仙拌秉话限释吻档捎蹦豌撞郑第四部分、现金流量表分析课件第四部分、现金流量表分析课件 现金流量表的结构与基本内容 基本结构 主要项目释义 正表 补充资料 经营活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量 间接法编制的经营活动现金流量 不涉及现金收付的投资和筹资活动 现金及现金等家务净增加情况 1、经营活动中的主要项目 2、投资活动中的主要项目 3、筹资活动中的主要项目 4、将净利润调解为经营活动的现金流量中的主要项目 5、不涉及现金收付的投资和筹资活动中的主要项目 6、现金及现金等价物净增加额 工刮绊赡游鲤磷疆举阁慎炊记氮台另小谭约绅雅霓须刺必九专靠寓焚嗽熟第四部分、现金流量表分析课件第四部分、现金流量表分析课件 现金流量表的