银行会计第五章支付结算图表课件.ppt

第五章支付结算业务图表 ;银行汇票式样;商业汇票—银行承兑汇票式样;商业汇票—商业承兑汇票式样;银行本票—不定额本票式样;银行本票—定额本票式样;支票—转账支票式样;支票—现金支票式样;申 请 人; “汇出汇款”科目属负债类科目。凡出票行办理银行汇票业务，在受理和结清汇票款项时，用本科目核算。受理申请人的汇出款项，贷记该科目，如代理付款行已将款项解付，将汇票划回时，借记本科目，余额反映在贷方。; “应解汇款及存款”科目是代理付款行的负债类科目，核算银行汇票业务中收到的待解付的款项。当异地汇入待解付款项，贷记本科目；将汇入款项解付收款人时，借记本科目；如收款人要求将款项转汇或退汇时，借记本科目。 该账户属临时性存款账户，只付不收，付完清户，不计付利息。转账支取的，该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄账户和信用卡账户。 ; “联行往账”属资产负债共同类科目，是发报行处理全国联行往来（异地）时专用的科目。当发报行办理外地款项划拨业务填发报单时，其联行款项的收付，用本科目核算。填发借方报单，借记本科目；填写发贷方报单，贷记本科目；余额应借贷双方轧差反映。; “联行来账”属资产负债共同类科目。本科目是收报行处理全国联行往来（异地）时专用的科目。收报行收到报单办理来账时使用。收到贷方报单，记本科目借方，收到借方报单，记本科目贷方。余额应借贷双方轧差反映。;收 款 人 (出票人);收 款 人 (持票人);收 款 人 (出票人);收 款 人 (持票人); “辖内往来”属资产负债共同类科目。用于反映各商业银行系统内同城联行款项往来划拔的增减情况。凡系统内联行同城资金往来均可通过该科目核算。划入资金时借记该科目，划出资金时贷记该科目，余额可反映在借方或贷方。;“存放中央银行款项”属资产类科目。用于反映各商业银行存放中央银行款项的增减情况。凡存入中央银行的备付金存款，如业务资金的存入、调拨、提取或解缴现金，同城、异地往来资金清算等均通过该科目核算。存入、解缴时借记该科目，调拔、提取时贷记该科目，余额反映在借方。;申 请 人; “本票”科目属负债类科目。凡出票行办理银行本票业务，在受理和结清本票款项时，用本科目核算。受理申请人申请，签发本票吸收款项时，贷记该科目，如代理付款行已将款项解付，将本票划回办理兑付结清时，借记本科目，余额反映在贷方。;出 票 人（付 款 人）;付 款 人 （出票人）;付 款 人 （出票人）;出 票 人 (付款人);付 款 人 （出票人）;出 票 人 (付款人);银行汇票;银行汇票;汇 款 人;收 款 人;收 款 人;汇兑;汇兑;收 款 人;收 款 人;付 款 人;收 款 人;2001-2009年我国历年银行卡发卡总量;二、信用卡业务的会计核算手续