税法总复习汇总 ppt课件.ppt

;考试注意事项;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题(1-95);一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一.单选题;一、单选题;二.多选题;二.多选题;二.多选题;4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（??? ）。（2013年） ??? A.将购进的货物分配给股东 ??? B.将购进的货物用于修缮厂房 ??? C.将购进的货物无偿赠送给客户 ??? D.将购进的货物用于集体福利 ??? ;【答案】BD 【解析】选项BD：一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项AC：将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人，应视同销售计算增值税销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。;二.多选题;二.多选题;二.多选题;二.多选题;二.多选题;;二.多选题;二.多选题;二.多选题;二.多选题;二.多选题;二.多选题;二.多选题;二.多选题;三.判断题;三.判断题;三.判断题;三.判断题;三.判断题;三.判断题;三.判断题;三.判断题;三.判断题;三.判断题;四.计算题;四.计算题;四.计算题;四.计算题;四.计算题;四.计算题;四.计算题;四.计算题;四.不定选项题;四.计算题;四.计算题;四.计算题;5、某商业企业是增值税一般纳税人，2014年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元； （2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； ;（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元； ;（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价7000元，购入后10台全部批发，批发含税价每台8000元，5台办公使用，5台捐赠希望小学； （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得支票83200元。 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算： （1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税和上期留抵税额）；（2）当期销售货物的增值税销项税； （3）转让使用过的旧轿车应纳的增值税； （4）当期应纳增值税。 ;【答案及解析】 （1）当期购进商品进项税额＝1700＋1500×13%＋900＋7000×20×17%＝26595（元） 粮食毁损进项税转出＝5220÷（1－13%）×13%＝780（元） 当期可抵扣的进项税＝26595－780＋2000（上期留抵）＝27815（元） （2）当期销项税额＝{［150000＋8000×（10＋5）］÷（1＋17%）＋30000}×17%＝44330.77（元） （3）转让旧轿车应纳增值税＝83200/（1＋4%）×4%/2＝1600（元） （4）当期应纳税额＝44330.77－27815＋1600＝18115.77（元）。 ;6、某公司为增值税一般纳税人，2012年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。计算该公司进口环节应纳增值税税额。 【解析】 根据增值税法律制度的规定，进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。 （1）进口环节应纳关税税额=100×26%=26 （万元） （2）进口环节应纳消费税税额=（100+26）÷（1 - 30%）×30%=180×30% =54（万元） （3）组成计税价格=（100+26+54）=180（万元） （4）进口环节应纳增值税税额 =180×17% =30.6（万元）；;;8、某境内工业企业2013 年度生产经营情况如下： （1）销售收入4500万元；与收入相配比的销售成本2000万元：实际缴纳的增值税100万元，营业税金及附加80万元。 （2）其他业务收入300（万元）。 （3）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。 （4）管理费用5