CIA考前冲刺串讲.ppt

抽样及统计分析（续） 统计分析方法 概率与概率的计算 概率分布：在随机变量是离散的与连续的情况下，不同的分布类型： 在随机变量是离散的情况下的分布包括了一元分布、二元分布、Bernoulli分布、超几何分布、泊松分布； 在随机变量是连续的情况下的分布包括了正态分布、指数分布、t分布、x分布等。 统计质量控制 差异产生的原因、控制图、期望值 信息收集及分析的技术与工具 1．数据收集工具与技术 访谈： 结构化访谈与非结构化访谈、 面谈与电话访谈； 如何对访谈的问题进行组织、如何设计访谈、避免在访谈中避免偏见性的问题、在实施访谈的过程中应注意的问题 调查问卷 调查问卷的目的（包括了调查问卷的阶段、调查问卷的问题类型）； 调查问卷应在何时使用； 如何设计调查问卷的问题——开放式问题、封闭式问题（包括是非问题、多项选择、自由选择、填充式问题）； 如何评价调查问卷的质量、如何分析问卷的结果 核对清单：在审计的任何阶段都可使用：计划、调查、外勤、报告编写。 核对清单在工作底稿的审核工作中尤为有用，可以确保质量保证计划的所有部分都得到了恰当地体现。 焦点小组 焦点小组的应用、采用焦点小组与调查问卷的优缺点 2．观察、非干扰性测量以及事件记录 信息收集及分析的技术与工具（续） 3．包括流程图的过程描述 过程描述：三种以了解和改进为目的的描绘某一个流程、活动或功能的工具包括关系图、跨职能过程图和流程图。 流程图 流程图一般都需要其他形式的文档进行补充，例如叙述、政策和程序、内部控制问卷（ICQs）或访谈。 两个层次的流程图：总结层次和明细层次。 流程图的三大关键要素 （1）涉及的部门或实施的活动； （2）标注文件的标志，已完成工作的性质（过账、生成文件），以及与活动相关的文件的顺序；以及 （3）展示文件和记录如何得到处理的信息流线段。 流程图的种类：横向流程图和纵向流程图，各自的特点。 诠释性的图表与图形 包括表型图、柱状图、甘特图、直方图、扇型图、趋势曲线图和分层图 4．分析性复核技术 比率估计：包括了同比分析；趋势分析；比较比率以及单一比率。 差异分析 其他合理性测试 问题的解决与决策 问题解决型工具 什么是问题， 怎么解决问题（解决问题的过程）：1识别问题，2提出备选解决方案，3挑选一个解决方案，以及4实施及评价此解决方案。 从步骤3和4可以重新回到步骤1和2。 解决问题的过程中所可能遇到的障碍——解决问题过程中需遵循的基本原则和方法，优秀的问题解决者所拥有的共同特质 人们使用不同方法解决问题的原因 解决问题的技能因人而异。人们解决问题的能力主要受到五大因素的影响：1价值体系， 2信息过滤，3解释，4内部表述，以及5外部表述 未来法与追踪法 解决问题所用的工具与技术，如头脑风暴法、共同研讨法（synectics）、名次归类法（Nominal Group Technique ）、现场施压分析法(force-field approach)、系统分析以及其他一些方法。这些方法的特点 与解决问题相关的某些特征与行为 问题的解决与决策（续） 决策工具 决策的相关概念，如决策制定的过程、管理过程与决策、目标设定方面的决策 决策制定的诸多方面，如有序决策和无序决策、静态决策和动态决策、结构化决策和非结构化决策、程序性决策和非程序性决策、常规决策和非常规决策，等。相互之间的关系。 决策模型：规范模型与经验模型。 决策中所使用的数据类型：确定型数据与可能型数据 决策类型：1确定条件下的决策，2风险下的决策，3不确定条件下的决策，以及4矛盾或竞争条件下的决策 决策与解决问题：差异 制定决策的工具与方法 风险与控制自我评估 风险与控制自我评估过程的相关方与职责 目的与作用 过程 主要工具 IIA提出的三种主要方法： 协调性（facilitated）小组讨论会（也称为研讨会）， 问卷调查（也称为调查），以及 管理人员分析法（也称为自我认证法） 控制自我评价与沟通 计算机化审计工具和技术 绕过计算机审计和使用计算机审计 嵌入式审计模块 数据提取技术 通用审计软件 电子表格分析 自动化工作底稿 源代码比较 目标代码比较 祝各位考生顺利通过考试！ CIA考前冲刺串讲实施内部审计业务 刘霄仑 内容 对备考考生的总体要求 第二科的整体结构 对第一部分“实施内部审计业务”的备考复习要求 对第二部分“实施具体审计业务”的备考复习要求 （略） 对第三部分“监督审计业务结果”的备考复习要求 对第四部分“舞弊知识要点”以及舞弊相关知识点的复习备考要求 对第五部分“审计业务工具”的备考复习要求 对备考考生的总体要求 复习第二科“实施审计业务”时应掌握的三个基本原则： 熟练掌握红皮书。内部审计实务标准——专业实务框架 认真领会讲义内容。CIA考试只有大纲，