浅谈信息化条件下企业财务风险预警机制基本模型构建.doc

浅谈信息化条件下企业财务风险预警机制基本模型构建摘要：文章在阐述我国信息化和财务风险预警系统研究和发展现状的基础上，构建了信息化条件下财务风险预警机制的基本模型，提出了企业财务预警机制运行保障措施，以期对财务风险预警机制的完善有所裨益。 一、引言 随着我国经济体系与国际的不断接轨以及国际经济贸易往来的不断成熟，我国企业迎来国际化发展机遇的同时也不可避免地受到了全球金融危机的影响。很多企业在经历金融危机的洗礼之后开始重新审视金融风险和财务风险，如何通过风险预警系统及时发现和解决财务风险问题成为目前企业迫切需要解决的问题之一。 企业财务风险预警是以企业财务信息为基础，利用企业的财务报表与经营计划等资料，通过选择并观察敏感性预警指标变化，借助比例分析和数学模型等方法对企业可能或即将面临的财务危机进行实时监测和预报警度，并及时向利益相关各方发出警示和提出规避风险的建议（杨轶、张友棠，2008）。财务风险预警理论在国外已经有70多年发展历史，并已经形成一个比较成熟的理论体系，很多大型跨国公司已经采用了比较成熟的财务风险预警系统并取得了很多经验和成果。在我国，财务风险预警研究开始于1986年，建立在国外学者研究基础上，国内财务风险预警研究得到了较为迅速的发展并开始形成体系，许多信息化建设程度较高的企业逐渐开始运用信息化途径实施和启用了财务风险预警系统。 二、信息化条件下财务风险预警机制基本模型 信息化条件下的财务风险预警机制可以分成信息收集机制、信息传递机制、财务风险分析机制、财务风险处理机制四大部分，分别发挥不同的作用。 信息收集机制主要是基础数据采集层，主要负责收集企业基础财务数据，信息传递机制主要是以财务报表或经营快报的形式将信息传递给风险分析层；风险分析层除了收集基础数据采集层提供的财务数据之外，还要收集外部国家宏观政策、行业发展环境、社会发展环境及内部生产经营的相关信息，并根据上述数据利用风险预警分析方法进行风险分析，并将分析结果、建议措施和有关重要资料上报领导层——财务风险处理机制；领导层根据上述预警分析和建议进行讨论并做出决策，下发相应指令，要求执行层具体实施；领导层在做出预警决策时既要考虑对公司的短期影响，也要注意保证公司长期发展的需要，执行层则负责具体执行领导层的各项决策。 三、企业财务预警系统运行保障措施 1、加强信息传递环节的控制，确保信息及时准确可靠 财务风险预警系统建立在大量与企业经营、财务活动有关的内外部信息基础之上，因此，及时、准确、可靠的信息对企业财务风险预警系统有效发挥预警作用并及时发现财务风险具有非常重要的意义。为确保各项信息的及时性，在建立财务预警组织的各个层级时，应当设置专人负责财务风险预警工作，明确规定重要信息的收集和反馈时间要求；通过信息化途径，建立一套先进的会计信息管理系统，能够更好的保证各层级、各部门之间的信息沟通。另外，为保证信息的可靠性，对基层数据采集层收集的财务信息及其他重要信息由内部审计部门安排内部审计人员进行核实，对财务报告数据还应当由外部会计师事务所进行审计，从而确保数据信息的准确和可靠。 2、完善企业内部控制制度，强化化解财务风险政策的执行力度 完善的内部控制制度可以充分发挥财务风险预警系统的功能，针对企业基础管理薄弱、内部控制欠缺的弊病，应当对企业内部控制制度进行相应完善，具体措施包括： （1）在控制环境方面，完善公司内部控制规章制度，制定或完善《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》等规章制度，并在各项规章中对公司各层级、各子公司与各部门的权限与职责进行了明确规定。 （2）在管理控制方面，为保证财务预警信息的及时性，A公司合理调整了财务预警权与经营管理权之间的关系，对财务预警权进行了适度集中，加大了信息的监控力度，不仅确保了会计信息的质量，也保证了信息在各子公司、各部门间的沟通。 3、提高企业员工财务安全意识与素质 企业财务风险预警系统能否在企业财务风险管理中发挥实效，取决于企业全体员工尤其是管理层与财务管理人员对财务风险危害性与财务安全重要性的认识程度，以及对财务风险预警系统的认知与运用程度。为提高员工的财务安全意识与素质，在企业管理层方面，内部财务风险管理人员或外部财务风险预警专家对公司管理层进行关于财务风险管理与财务预警系统的培训，提高管理层对财务风险预警信息的分析判断能力以提高作出风险预警决策时的准确性。在对财务管理人员的培训方面，进行制度化、常态化的财务风险预警培训，不断增强财务管理人员风险管理意识与预警系统运用能力。在提高其他员工财务安全意识方面，建立成本控制中心和目标成本管理制度，明确各子公司与各部门的成本目标与责任，并作为对员工进行考核的一个