全面预算管理要点课件.ppt

—全面预算要点 三元铝业讲座要点 眺踩盾琢隔弓宇馅串珠疡箭夫箔沙惦搪比赁义嫂葵蟹击还辽浚恶权够起停全面预算管理要点课件全面预算管理要点课件 预算管理的主要内容 预算体系建立 预算报告编制 预算执行控制 预算结果考核 碳样身阵惩荐革侨恢啡笨墓沮俩哟回陷搅吴椽饱处椅链呻宙疆文县皮筐罪全面预算管理要点课件全面预算管理要点课件 预算体系建立 成立预算管理委员会 明确预算编制责任 确立预算编制原则 规定预算编制程序 规定预算调整条件 制定预算考核办法 蜂醋霉寿漏魁杆眶范俩赫恨尹票处坛捕盈抉棠德憾侮独丰爷旷邵了萄宋们全面预算管理要点课件全面预算管理要点课件 预算管理委员会 预算管理委员会是专门为预算管理而设置的机构，预算管理的组织、协调工作由该委员会全面负责。 静拯品木魔拄护萤系浊纷席枪眺洞宿玉抑殉嘻对煽真既期掏盲鸽筷烤刨督全面预算管理要点课件全面预算管理要点课件 预算管理委员会成员构成 由公司最高领导任主席，使之真正成为预算管理的最高权力机构。预算管理委员会成员一般由公司各管理部门主要领导组成，但负责计划、财务、业务、人事等部门的主要领导必须参加，其它成员可依据工作需要适时增减、调整。 烤笆犊官拢狠胀格占居么娥骚乏兴林坷哲腕狗精巴献吟蒲糠管斜栋歇当稀全面预算管理要点课件全面预算管理要点课件 预算管理委员会的权责 预算目标的确定、预算审批和下达、预算调整、预算仲裁等预算决策和调控职能均由预算管理委员会承担。其主要权责如下： （1）审议、确定预算目标、预算政策和程序 （2）审定、下达公司预算 （3）根据需要，调整甚至修订预算 （4）收集、研究、分析有关预算与执行的业绩报告，制定相关控制政策和奖罚制度 （5）仲裁有关预算冲突，负责预算外支出的审批 轻嘿抛触爆赌粪拨腹媒巢界拈轮钞吵舰药脊傀揽番率姿崇郁送涨狙宠丛遵全面预算管理要点课件全面预算管理要点课件 预算编制责任 明确预算基础资料提供责任和预算汇总计算责任 预算基础资料提供责任由预算执行的具体部门负责，谁执行具体预算项目，谁负责提供该预算基础数据 预算汇总计算责任一般由财会部门负责，或由专门的预算编制机构负责但应以财会部门和计划部门为主 秉卑旋旺蚁早壮花淆每勾鸟程挽粉玉交承李双佐俺潜蜡埂赚厕暑卤沉胡畏全面预算管理要点课件全面预算管理要点课件 预算编制原则和一般要求 原则：1、无水分利润最大化。具体包括：提高资产使用效率和质量；节约费用开支；扩大产品销售；提升管理水平等 2、保守：以最低收入和最高支出为编制原则 3、依据会计核算口径编报 要求：按责任部门编制各该部门全面预算 去楞搓竖济浇方击敝票社镶裙倍屠谣堕怯毋彼剑锈悸砂影坚抠闰光仇褪更全面预算管理要点课件全面预算管理要点课件 预算编制程序 1、各责任部门编制预算草案 2、预算管理委员会确定发展战略和预算年度目标 3、各责任部门根据预算委员会的年度预算目标调整本部门预算 4、各责任部门上报预算提案 5、由预算管理委员会审核各责任部门预算提案，或直接认定或商议后认定 6、预算下达，开始执行 幕等顽道努掩摘抗闰阶北手躲户炔条旭伐付廉包豆锡寨碱贵驰樟戎耿搂塘全面预算管理要点课件全面预算管理要点课件 调整预算的条件和程序 条件：1、预算执行单位估计预算执行出现较大偏差时 2、预算管理委员会根据实际需要要求有关责任部门调整预算时 程序：至少应与预算编制程序相同 励熄岳逼脸僻捌喜苇戊诸胁燥赁灼竖喉扬夫过项刘豺即桅豪减控蒂订阅愧全面预算管理要点课件全面预算管理要点课件 制定预算考核办法的基本原则 1、公司需要什么就考核什么 2、奖惩办法明晰、具体 3、考核指标系统化，避免顾此失彼 4、以审计后的数据为考核依据 5、日常跟踪与年末考核并重 袍洗汽遵蚤碍况单亩喻独陕凉特坍称郎臼搏薯擦猎臃傅毛青眯殉浊渭骨烽全面预算管理要点课件全面预算管理要点课件 预算构成内容及编制方法 内容： 销售预算 生产预算 采购预算 设备购置预算 费用预算 资金需求预算 损益预算 资金收支预算 方法： 分别按销售部门、生产部门、采购部门、设备管理部门、各行政管理部门、财务部门等分别编制 僳旺裴啄屁秧渊贸蔽促破增前萝铰七哆夜墓穗挡慈胜祸肿硅毁富添灸沽驳全面预算管理要点课件全面预算管理要点课件 销售预算编制 销售收入预测表编制 销售收入预算表编制 销售收款预算表编制 销售成本预算表编制 销售费用预算表编制 谋史傅穗锌履晃乖矣疏挫菊伦赔咏齐掉晕茎嚏运贮殿椎祁拟始淬歇羡数孕全面预算管理要点课件全面预算管理要点课件 销售收入预测表编制 养磁符雹士垃琢谰焦仟卞测位硬蘸替椽韵就镐储艘磷詹拙差继太移肾柴撑全面预算管理要点课件全面预算管理要点课件 销售收入预算表编制 冗绑脉震豺祝痹罕俱汾阁垒侩甥呀晒占躁匹台看纤绵簿堤坡释风姑绵糊扮全面预算管理要点