上班族必须掌握的传统养生.ppt

规模以上工业企业科技统计报表培训（ 2012年年报及2013年半年报） 开发区调查队、统计局 2012年12月 联系单位： 开发区调查队、统计局 联系人：李洁昕 联系电话 新 产 品 新产品包括： 1.经政府有关部门认定并在 有效期内的新产品。 2.企业自行研制开发，未经 政府有关部门认定，从投产之 日起一年之内的新产品。 指标解释 实 例 新 产 品 发表科技论文（41） 指报告期企业立项的科技 项目产生的，并在有正规刊号 的刊物上发表的科技论文数量。 指标解释 3 项目成果形式 项目表 1.论文或专著 代码 指标名称 与项目表（3）可能的对应关系 经验审核 发表科技论文（41） 拥有注册商标（42） 指企业在报告期末拥有的 注册商标件数。 包括在境内外注册的商标 件数，一件商标在国内外同时 注册时只算一件。 指标解释 拥有注册商标（42） 实 例 形成国家或行业标准（44） 指报告期企业在自主研发 或自主知识产权基础上形成的 经有关部门批准的国家或行业 标准项数。 国家标准：《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011） 行业标准：《混凝土超生检测仪》 （JT/T659 -2006） 指标解释 实 例 形成国家或行业标准（44） 填报2012年形成的 本标准起草单位：第一位的企业填报 形成国家或行业标准（44） 实 例 50 技术改造经费支出 （一）政府相关政策落实情况 45 研究开发费用加计扣除减免税 46 高新技术企业减免税 （二）技术获取和技术改造情况 51 （三）企业在境外设立的科技活动机构 49 购买国内技术经费支出 48 引进技术的消化吸收经费支出 47 引进国外技术经费支出 代码 指标名称 表 样 六、其他相关情况 研究开发费用加计扣除减免额（45） 《企业技术开发费税前扣除政策的 实施办法》规定： 企业…发生的技术开发费，在按 规定实行100％税前扣除的基础上， 允许再按当年实际发生额的50％在企 业所得税税前加计扣除。 指标解释 研究开发费用加计扣除减免额（45） 指标解释 体现因为开展科技活动形成清晰 明确的“研究开发费用”会计科目，从 而为企业在所得税方面带来的税收优惠。 无论研究开发费用是否形成无形资 产，我们只考虑研究开发费用能给企业 带来可量化的税收优惠。 研究开发费用加计扣除减免额（45） 指标解释 据实减免部分+加计扣除部分 =研究开发费用*100%*所得税税率+ 研究开发费用*50%*所得税税率 =研究开发费用*(100%+50%)*所得税税率 =研究开发费用*150%*所得税税率 减 免 额（45、46） 指标解释 按当年税务部门实际减免的税 额填报。对尚未得到当年减免税额 的企业，按上年实际减免税额填报。 不能从财务账上直接抄取， 可以通过相关财务记录计算得到。 减 免 额（45、46） 强调审核 （1）研究开发费用加计扣除减 免税（45）≤1000万元 （2）高新技术企业减免税（46） ≤1000万元 减 免 额（45、46） 例 题 假设某企业2012年年度享受 加计抵扣的研究开发费用为100万元， 该企业的“研究开发费用加计扣除减 免税” 是多少？ 研究开发费×150％×所得税税率 ＝100×（100%+50%）×25% ＝100×150％×25% ＝37.8（万元） 减 免 额（45、46） 例 题 假设某企业是高新技术企业， 2012年年度应纳税所得额1000万元，