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审计实训题目 实训1——HYPERLINK 43:8080/netinnet_sjdx_v51/do?action=sx_coursecontent.actionNodeId=netinnet-1226989582843018SXID=201010281636292330000097075067PREVIEW=1COURSEID=sj01CHAPTERID=netinnet-1226989582843018CLASSID=z01ISCHAPTER=1注册会计师职业道德规范——独立性实训 1.林芝是审计客户商夏股份有限公司的小组成员，现持有商夏公司的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，林芝未将该股票售出，也未予回避。（1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”）； （2）简要说明理由；（3）若影响独立性，事务所可采用下列哪些措施消除这种威胁或将其降至可接受水平？ A 要求林芝将所有的股票处置 B 要求林芝将所持有的股份数变少，如降至持有100股 C 将林芝调离鉴证小组 D 拒绝执行该审计业务； （1）是否对独立性造成威胁？（回答“是”或“否”） 是 （2）简要说明理由：林芝持有该公司的股票，影响独立性。 （3）可采用哪些措施消除威胁？（用选项，不带空格符）AC 2.张文持有天信物业的小额共同基金，2008年初，张文加入该物业公司的审计小组。 问：（1）张文与客户是否发生经济利益关系？是 （2）经济利益是直接的还是间接的？间接 （3）这一情形是否损害独立性？否 3.华兴会计师事务所由于扩大业务规模，于2005年向中国工商银行南联支行借款500万元，且对公司具有重要性。今年5月份，该所接受了南联支行的审计业务。 （1）这一情形是否损害独立性？是 （2）可采取“请会计师事务所以外其他注册会计师复核已做工作”这一措施来防范这一威胁吗？ 答：可以 4.黄辉是加达会计师事务所的职员，同时兼职在明信证券公司做税务咨询顾问，一般都是向明信公司提供必威体育精装版税法变化，讲解税法知识及避税手段等，但是不参与该公司的管理决策过程，今年加达会计师成立了黄辉在内的审计小组对明信证券进行审计。 （1）黄辉的存在是否损害独立性？否 （2）简要说明理由：由于他从事的是税务咨询顾问，没有利益关系 5. 正大会计师事务所的审计客户之一是天兴销售公司，该事务所自主开发的内部控制软件是由该销售公司代理销售的，针对上述情况， （1）正大会计师事务所是否出现了威胁独立性的因素？是 （2）若独立性受到威胁，采取哪些措施可以降低其影响？ABC A. 会计师事务所终止该经营业务 B.会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要 C.拒绝执行该鉴证业务 D.出具非标准审计报告 6. 李鑫注册会计师2009年5月接受事务所指派，参加北方银行2008年度财务报表的审计项目。李鑫注册会计师的妹妹在该银行担任财务助理。 问：(1)是否威胁独立性？是 (2)威胁主要来自于哪个方面？李鑫的妹妹 (3)可采用下列那种方式降低这种威胁？A A 将李鑫调离该项目组 B 让李鑫不处理其妹妹负责的领域 C 让其他人复核李鑫工作 D 事务所拒绝承接该业务 7. 夏兵原来是光达会计师事务所的项目经理，在事务所工作了5年以后，于2008年2月跳槽到海天公司任财务总监，光达事务所考虑接受海天公司的2008年财务报表的审计委托，这一情形的防范措施可能有？ ABC A委派更有经验的人来进行该项审计 B请其他注册会计师复核工作或提供建议 C进行业务质量控制复核 D针对这一情况与公司管理层沟通 8. 康安保险公司于2008年10月聘请正和会计师事务所为其做资产评估业务，张平为资产评估业务的项目负责人。2007年，张平担任康安保险公司报表审计的项目负责人。 问：（1）资产评估业务与审计业务是否相容？否 （2）必须调离张平吗？是 9. 注册会计师王可2007年来一直是北方银行年度财务报表审计业务的项目组成员。王可于2008年5月1日兼任北方银行的董事，则 问：（1）是否威胁独立性 ？ 是 （2）有无防范措施？若无防范措施，则事务所应采用何种方式？无，不让王可负责审计业务。 10. 南方银行拟公开发行股票，委托华夏会计师事务所审计其200