2010年注册税务师备考精华—税务代理实务考试测验模拟试题10.doc

2010年注税备考——税务代理实务考试测验模拟试题10 一、单项选择题 1. 某公司为增值税一般纳税人，2008年1月8日上缴2007年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（www.TopS）。 A.借：应交税费－应交增值税（已交税金）148000　贷：银行存款　　　　　　　　　　　148000 B.借：应交税费－未交增值税　　　　　　　　　　　　148000贷：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）　　148000 C.借：以前年度损益调整　　　　　148000贷：银行存款　　　　　　　　148000 D.借：应交税费－未交增值税　　　148000贷：银行存款　　　　　　　　148000 2. 注册税务师受托进行企业所得税纳税审核代理实务时，审核企业有无将不属于本企业人员的工资列入本企业的工资支出的；有无弄虚作假、重复列支工资，扩大成本、费用的情况时。可将“应付职工薪酬”账户的每月借方发生额在月份间相互对照，看各月是否均衡，对突然偏高的月份应与本月或下月的工资结算单进行比较，找出偏高原因，必要时可结合审核一些凭据资料，从而查明是否有不属于本企业人员的工资和重复列支工资。这些审核凭据资料中不包括（www.TopS）。 A.工资卡 B.职工花名册 C.向劳动工资部门查询的有关资料 D.银行对账单 3. 按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有（www.TopS）。 A.铁路运输（包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路） B.公路、内河客运企业 C.国际海洋运输业务 D.公路、内河货运企业 4. 某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备，签订合同，设备价值为3000万元。由于流动奖金紧张，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（www.TopS）元。 A.10200 B.12000 C.7000 D.10000 5. 下列税种中，由国家税务局负责征收的是（www.TopS）。 A.进口环节的消费税 B.建设银行总行的营业税 C.土地增值税 D.外籍个人的个人工资薪金所得税 6. 某内资企业2008年应纳税所得额为800万元，当年会计核算的税前利润为600万元，企业当年发生的公益救济性捐赠90万元，该企业2008年可以在税前扣除的公益救济性捐赠支出为（www.TopS）万元。 A.90 B.30 C.72 D.96 7. 当遇有下列问题之一的，应由协议双方协商对原定协议书进行修改和补充（www.TopS）。 A.委托代理项目发生变化的 B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务 C.税务师事务所被注销资格 D.委托人员提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的 8. 注册税务师对某建筑安装企业营业税进行审核时，发现的企业下列问题中，处理正确的是（www.TopS）。 A.将向发包单位收取的各种索赔款计入“营业外收入”账户，没有缴纳营业税 B.向建设单位收取抢工费、全优工程奖计入“应付职工薪酬——职工福利”作为职工奖励基金，没有缴纳营业税 C.自建房屋一栋用作办公楼，没有缴纳营业税 D.将收取的材料差价款直接冲减工程结算成本或材料账户，没有缴纳营业税 9. 下列属于专业发票类型的有（www.TopS）。 A.增值税专用发票 B.社会办医疗机构收费统一发票 C.机动车专项修理专用发票 D.国有金融企业的存贷凭证 10. 下列各项中，不符合统一发票的领购管理规定的是（www.TopS）。 A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》后可以申请领购发票，属于法定的发票领购对象 B.依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务需要使用发票的，可以凭单位介绍信和其他有效证件，到税务机关代开发票 C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票 D.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关必须缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票 、多项选择题 1. 某印刷企业非法印刷完税凭证，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能实施的惩罚措施有（www.TopS）。 A.处1万元以上5万元以下的罚款 B.处2000元以下的罚款 C.构成犯罪的，依法追究刑事责任 D.处2000元以上1万元以下的罚款 E.处偷税金额50%以上五倍以下的罚款 2. 根据税法规定，下列符合所得税相关法规的有（www.TopS）。 A.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。 B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业