货币资金的清查 - 乐清市总工会职业技术学校.pptVIP

* * * * * 乐清职业中专 长期借款复习 制作人:钱小丹 乐清市总工会职业技术学校 2.银行存款的清查 (1)清查方法: 核对账目记录 (2)将“银行存款日记账”与银行“对账单”核对 ①双方或其中一方记账有错 若不相符,有两种情况: ②存在未达账项 (是指企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账,另一方尚未入账的会计事项) 企业已记，银行未记 银行已记，企业未记 ① 企业已收,银行未收 ② 企业已付,银行未付 ③ 银行已收,企业未收 ④ 银行已付,企业未付 未达账项： 某企业2009年3月份“银行存款日记账”期末余额为128 500元，银行对账单上余额为137 800元。经逐笔核对，查明有以下未达账项： （1）该企业销售乙种产品收到货款21 600元（转账支票）；银行方尚未收到单据，没有入账； （2）该企业支付保险费8 400元（现金支票）；银行尚未收到单据，没有入账； （3）银行代企业收到嘉华公司款项37 000元，已划入企业存款账上；企业尚未收到有关凭证，没有入账； （4）银行代企业支付水电费14 500元，已从企业存款账上划出；企业尚未收到有关凭证，没有入账。 例： 解决方法 (3)编制“银行存 款余额调节表” 调整后的余额 调整后的余额 银行对账单余额 企业银行存款日记账余额 金额 项 目 金 额 项 目 银 行 存 款 余 额 调 节 表 存款种类：结算户存款　　　年　月　日　　　　　金额单位：元 银 行 存 款 余 额 调 节 表 调整后的余额 调整后的余额 银行对账单余额 企业银行存款日记账余额 金额 项 目 金 额 项 目 年 月 日 单位：元 128 500 137 800 加：银行已收，企业未收 37 000 减：银行已付，企业未付出 14 500 加：企业已收，银行未收 21 600 减：企业已付，银行未付 8 400 151 000 151 000 （1）该企业销售乙种产品收到货款21 600元（转账支票）；银行方尚未收到单据，没有入账； （2）该企业支付保险费8 400元（现金支票）；银行尚未收到单据，没有入账； （3）银行代企业收到嘉华公司款项37 000元，已划入企业存款账上；企业尚未收到有关凭证，没有入账； （4）银行代企业支付水电费14 500元，已从企业存款账上划出；企业尚未收到有关凭证，没有入账 ２００9　　３　３１ 归纳： 双方都是记上对方已记而本方未记的事项 习题集P87 习题一 45 120 调整后的余额 45 120 调整后的余额 480 减：企业已付，银行未付 183 减：银行已付，企业未付 1 765 加：企业已收，银行未收 3 950 加：银行已收，企业未收 43 835 银行对账单余额 41 353 企业银行存款日记账余额 金 额 项 目 金 额 项 目 银 行 存 款 余 额 调 节 表 2000年 6 月 30日 单位：元 注意： (1)如果调整后的余额不等，说明双方账面记录有差错，若相等，则一般情况下可以说明双方账面记录无误。 (2)调节后的余额表示企业现在可以支用的银行存款实有数额。 (3)“银行存款余额调节表”不能作为调整账面记录的依据 （不是原始凭证） *