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社會保險授課講義 3我國社會保險養老年金給付 社會保險 風險管理與保險學系 教師: 王儷玲 老師 老人問題 生活財源 (提早退休) -- 退休金給付 醫療、長期看護 -- 醫療保險 解決方法 延長退休年齡 政府創辦國民年金老年給付及醫療給付 提倡企業退休金制度 提倡個人儲蓄活動 (IRA Account) 老人減稅 購買商業保險 個人年金保險 長期看護保險 我國人口老化情況 我國人口老化情況 老年人退休後財源之風險分析 活太久的風險 (Longevity Risk) 投資風險 (Investment Risk) 通貨膨脹風險 (Inflation Risk) 政府或企業退休金給付減少或不充足 (Social Security/ Private Pension Benefit Cut) ex: 社會保險退休給付減少 或雇主(惡意)倒閉、解雇時不發放退休金 =無足夠的退休金 退休金制度的分類 確定給付制（Defined Benefit Plan） 固定給付制 不具投資風險，較能透過制度設計保障通貨膨脹風險 確定提撥制（Defined Contribution Plan） 固定提撥制 有投資風險，只能隨著投資報酬率可部份承擔通貨膨脹風險 混合制（Hybrid Plan） 退休金制度之分類 確定給付制(Defined Benefit Plan, DB) --是由雇主或政府承諾在員工退休時，支付確定金額的退休金，此金額可為固定額度或由一定公式計算而得，退休金的投資風險完全由雇主或政府承擔。 (ex：國民年金、公勞保、勞基法退休金) 退休金制度之分類 確定給付制(Defined Benefit Plan, DB) 成立退休基金 專職投資管理人員（精算、財務投資） 雇主承擔投資風險（不足額時多提撥） 退休基金額外報酬屬於給付提供者（政府或雇主） 退休金制度之分類 確定提撥制(Defined Contribution Plan, DC) --是雇主或政府在員工服務期間，定期固定提撥一定金額到員工退休金帳戶以籌措退休金所需的費用，而員工退休後所能領到的退休金金額則視帳戶之投資績效而定，退休金的投資風險完全由員工承擔。 (ex:勞基法新制草案– 個人帳戶制） 退休金制度之分類 確定提撥制(Defined Contribution Plan, DC) 成立個人帳戶 個人做投資管理決策 ?個人承擔投資風險（不足額時多提撥） 退休金所有報酬屬於個人 DB 與 DC 的區別 給付有確定的公式 雇主決定投資標的 雇主負擔全部的給付風險 雇主在給付不足或剩餘時必須調整提撥率 提撥有明確的公式 員工決定投資標的 員工自負退休所得風險 雇主沒有給付不足問題 確定給付制v.s確定提撥制 一次給付之優缺點 優點 保險人較無行政上之負擔，負債已還故無須再做投資管理或承擔投資與通貨膨漲風險 一次給付金額較大，可使個人做彈性使用，例如用來投資或經商 退休金一次領回，沒用完者可以當遺產留給自己的後代 缺點 一次給付易導致浪費或投資失當，個人需承擔投資風險 若不適當規劃或通貨膨漲嚴重時，所領到的一次給付退休金額度可能不夠用，個人需承擔通貨膨漲與活太久的風險 年金給付之優缺點 優點 提供老人終身收入以保障活太久的風險 給付額度固定可以維持一定生活所需，沒有導致浪費或投資失當的風險 缺點 保險人有較高的行政成本，負債未了故必須承擔投資風險 隨著人口老化，若給付隨著通貨膨漲調整時，保險人需承擔通貨膨漲與活太久的風險，很可能會造成基金的財務困難 免於飢餓的定義 依據貧窮線(各國定義不一) 國際間以所得之中位數註一之 50% 美國 40% 北歐各國 60% 依據平均生活必須花費之費用的60% 台灣退休金制度三大支柱 第一層：政府提供的養老給付制度 ? ? ? ? ? ? (Old-Age Benefit of Social Insurance ) ? ? ex: 勞工保險、公教人員保險、國民年金(未實施) 第二層：職業/企業退休金制度(Occupational Pension) ex: 勞基法退休金(舊制)、勞工退休條例(新制) 公務人員退休金制度 第三層：個人退休儲蓄(Personal Savings) ? ? ex: 個人退休儲蓄或購買商業年金保險 確定給付退休金制度（defined benefit plan） 保險費：