会计继续教育2015概要.docx

1 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（ ）。资产转移确定收入 避税反避税 资产转移确定计税成本 2 下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ ）。资产减值 公允价值变动 取得的利息和股利 取得成本3 下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（ ）。二者在处置时账面价值等于计税基础 会计规定对二者持有期间的期末计量一致 二者取得时的计税基础一致二者取得时的会计处理一致 4 2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（ ）。448万元 392万元 406万元410万元 5 下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（ ）。会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入 小企业以前年度销售发生的退回冲减退回年度销售商品收入 企业会计准则规定企业能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债的，通常应在发出商品时确认收入 6 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（ ）错误 正确7 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（ ）错误正确 8 税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。（ ）正确 错误9 税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（ ）正确 错误10 税收规范的收入比企业会计准则规范的收入范围要大。（ ）错误 正确1 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（ ）。资产转移确定收入 避税反避税 资产转移确定计税成本 2 公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（ ）。税法规定无需进行纳税调整 税法规定一般不得调整该资产的计税基础会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益 会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值 3 企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（ ）为基础确定。公允价值 购买价款的现值购买价款 购买价款和相关税费 4 将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（ ）。借：销售费用3.85万贷：主营业务收入3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万 借：销售费用5.85万贷：主营业务收入5万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万 借：营业外支出5.85万贷：库存商品5万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万 借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万5 甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ ）。完工进度为70% 应结转劳务成本18万元应结转劳务成本20万元 应确认劳务收入24万元 6 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。（ ）错误正确 7 持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（ ）错误 正确8 一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（ ）正确错误 9 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。（ ）正确 错误10 成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（ ）错误正确 1 会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（ ）。多元化可比化 自由化 准确化 2 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 会计规定预计净残值不可以调整税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 3 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（ ）。法定性原则 税法优先原则谨慎性原则 实质重于形式原则 4 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。债务重组损失 债务重组所得资产转让损失 资产转让所得 5 某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（ ）。2014年初该企业收回该笔交易的款