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保费增速对综合赔付率及承保利润分布的影响概要
关于机构关注的综合赔付率及利润指标的说明 目 录 一、保费增速对新旧准则综合赔付率影响 二、保费收入分布对当年利润的影响 一、保费增速对新旧准则综合赔付率影响 (一) 综合赔付率计算公式 (二) 新旧准则下已赚保费差异 已赚保费=保费收入-未到期责任准备金提转差 =保费收入-[期末未到期责任准备金-期初未到期责任准备金] 新准则已赚保费和原准则已赚保费的计算公式相同,只是其中未到期责任准备金计提准则不一样. 原准则未到期责任准备金按照三百六十五分之一进行提取. 新准则未到期责任准备金按照新会计准则规定,即允许扣除保单获取成本计提: 未到期责任准备金(新准则)=未到期责任准备金(原准则)*(1-保单获取成本率) 未到期责任准备金提转差 (三)保费增速对新旧准则综合赔付率的影响(高速增长) 情形1:当保费高速增长时 原准则 新准则 新准则-原准则 2012年保费(1) 20,000 2012年保费(1) 20,000 2013年假设保费(2) 30,000 2013年假设保费(2) 30,000 保费增幅(4)=(2)/(1)-1 50% 保费增幅(4)=(2)/(1)-1 50% 2013年期初未到期(5)=(1)*1/2 10,000 2013年期初未到期(5)=(1)*1/2*(1-23%) 7,700 -2,300 2013年期末未到期(6)=(2)*1/2 15,000 2013年期末未到期(6)=(2)*1/2*(1-23%) 11,550 -3,450 未到期准备金提转差(7)=(6)-(5) 5,000 未到期准备金提转差(7)=(6)-(5) 3,850 -1,150 已赚保费(8)=(2)-(7) 25,000 已赚保费(8)=(2)-(7) 26,150 1,150 赔付成本(9) 15,000 赔付成本(9) 15,000 - 综合赔付率(10)=(9)/(8) 60% 综合赔付率(10)=(9)/(8) 57% -3% 测算假设:保单均为一年期,保费增长50%,终极赔付率60%,原准则未到期责任准备金按照1/2法简化计算,新准则未到期责任准备金按照扣除保单获取成本法计算,其中保单获取成本率按照23%代入; 结论:当保费高速增长,新准则已赚保费比原准则高,赔付率则比原准则低。如保费增长50%,新准则下新准则综合赔付率比原准则综合赔付率低3个百分点,如果保费增速低于50%,新准则比原准则低0-3个点左右。 (四)保费增速对新旧准则综合赔付率的影响(负增长) 情形2:当保费负增长时 原准则 新准则 新准则-原准则 2012年保费(1) 20,000 2012年保费(1) 20,000 2013年假设保费(2) 10,000 2013年假设保费(2) 10,000 保费增幅(4)=(2)/(1)-1 -50% 保费增幅(4)=(2)/(1)-1 -50% 2013年期初未到期(5)=(1)*1/2 10,000 2013年期初未到期(5)=(1)*1/2*(1-23%) 7,700 -2,300 2013年期末未到期(6)=(2)*1/2 5,000 2013年期末未到期(6)=(2)*1/2*(1-23%) 3,850 -1,150 未到期准备金提转差(7)=(6)-(5) -5,000 未到期准备金提转差(7)=(6)-(5) -3,850 1,150 已赚保费(8)=(2)-(7) 15,000 已赚保费(8)=(2)-(7) 13,850 -1,150 赔付成本(9) 9,000 赔付成本(9) 9,000 综合赔付率(10)=(9)/(8) 60% 综合赔付率(10)=(9)/(8) 63% 3% 测算假设:同前; 结论:当保费大幅下降,新准则已赚保费比原准则低,新准则综合赔付率则比原准则高。如保费负增长50%,新准则下新准则综合赔付率比原准
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