信用证审核操作指南-lc.doc

信用证审核操作指南 货物买卖的基本特征表现为交易的一方交付货物，另一方给付货款。在日常生活中，购物付款是一件十分简单的事，交易双方一手交钱，一手交货，银货两讫，当场结算，十分方便。然而，当买卖较大数量的货物，且交易的双方分别处于两个不同的地点时，货款的结算就会变得复杂起来。进出口交易是不同国家的商人之间进行的货物买卖，进出口货款的收付和国内贸易货款的结算相比，不仅使用的货币不同，结算方式及其操作的方法也有很大差异。不仅如此，国际货物买卖的货款结算还将会涉及各国有关的法律、国际结算惯例以及各国银行的业务操作习惯等等。那么，进出口贸易中买卖双方是如何结算货款的呢？简单地说不外乎三种方法：易货、付现和汇兑。 以货换货是进出口商人结算贷款最古老的方法，即一国的商人将本国的货物运往他国以换回本国所需的货物，这种结算的方法不仅麻烦，而且成交的机会也十分有限；现金结算则是在易货结算基础上的一大进步，交易的双方用金银或金属铸币来结算货款，这种方法虽然十分简单，但是交易货币的运送对于商人来讲存在着一定的风险，而且很不方便；而由第三者（银行）介入的国际汇兑业务，为不同国家商人之间进行货款的结算，提供了一种更为简便、快速和安全的方法。在当今的国际贸易中，绝大多数的货款是通过汇兑的方法来结算的。付款给国外债权人称为顺汇；而债权人向债务人索取款项则称为逆汇。 在我国进出口贸易中通常采用的贷款结算方式有三种：汇付、跟单托收和信用证。以汇付方式收付货款属于顺汇法，而以跟单托收和信用证方式收付货款则属于逆汇法。 一．信用证(Letter of Credit) 信用证的含义和作用 如前所述，在进出口贸易中，交易的双方处两个不同的国家或地区，彼此之间不可能非常信任。因此，如何实现货物和货款的对流对买卖双方的确是一个难题。采用汇付方式，尽管手续十分简便，费用也不高，但是它存在着一方需承受过重的资金负担和很大的风险；而使用跟单托收方式，虽然出口商可以通过不同的交单条件来制约进口商在付款或作出承兑后再可将代表货物所有权的单据交给进口商发，但此时出口商是否能够安全收到货款就完全取决于进口商的信誉。因此，对于初次交易的双方，使用跟单托收方式将使卖方面临很大的风险。而信用证支付方式则是由银行出面向出口方提供信用保障，只要出口商在信用证规定的期限内向银行提交符合信用证规定的单据，银行将对出口商履行付款责任。由此可见，信用证支付方式不仅向进出口双方提供了交单和付款的保证，而且也为交易的双方提供了资金融通的便利。因此，信用证结算方式成为进出口贸易中使用较为广泛的支付方式。 信用证的内容 信用证是银行开立给出口人的保证付款责任文件，虽然各银行都有自己的格式，但其主要内容通常不外乎以下六个方面： 关于信用证本身； 信用证的类型(Form of credit) 信用证号码（L/C number） 开证日期（Date of issue） 信用证金额（L/C amount） 有效期和到期地点（Expiry date and place） 开证银行（Issuing/Opening bank） 通知银行（Advising/Notifying bank） 开证申请人（Applicant） 受益人(Beneficiary) 单据提交期限（Documents presentation period） 2．关于汇票： 出票人（Drawer） 付款人（Drawee） 付款期限（Tenor） 出票条款（Drawn clause） 关于单据（单据的种类、份数和具体要求）： (1)商业发票（Commercial Invoice） (2)提单（Bill of Landing） (3)保险单(Insurance Policy) (4)产地证明（Certificate of Origin） (5)其他单据（Other documents） 关于货物： 品名、货号和规格（Commodity name, article number and specifications）、数量和包装（Quantity and packing）以及单价(Unit price)等 关于运输： 装货港（Port of loading/shipment） 卸货港或目的地（Port of discharge or destination） 装运期限（Latest date of shipment） 可否分批装运（Partial shipments allowed/not allowed） 可否转船运输(Transshipment allowed/not allowed) 其他： 特别条款（Special conditions） 开证行对议付行的指示（Instructions to negotiating bank） 背批议付金额条款（Endo