新形势下建筑企业资金管理探析.doc

新形势下建筑企业资金管理探析［摘 要］ 资金问题是企业发展的核心问题。2012年宏观经济低迷，传导至建筑业的影响逐步显现。一季度建筑业总产值增幅已接近7年间的历史最低点，一方面基建增速放缓，另一方面主要建材价格明显上升，地产业资金链压力持续传导至建筑业。笔者在此形势下对建筑企业的资金管理发表一点看法。 ［关键词］ 新形势；建筑；资金；精细化管理 doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 16. 011 ［中图分类号］ F275.1 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1673 - 0194（2012）16- 0015- 02 1 建筑企业资金管理的特殊性 建筑企业的资金管理有别于其他企业，因为流动性太大了，项目分布星罗棋布，企业的自身特点也就决定其资金管理的特殊性。 （1）资金分散。从资金管理的角度上看，建筑企业是一个特殊的行业， 因为建筑企业对下属项目部普遍采用项目经理管理制度，而项目部分散于全国各地，这是形成当前建筑企业资金难以集中的主要原因。 （2）资金短缺。建筑企业市场竞争日趋激烈，工程垫资越来越多，工程款拖欠率又居高不下，普遍存在资金短缺的现象。尤其是近段时间以来国家持续地房地产调控，铁建萧条，一些房建暂停施工，更使建筑施工企业的资金短缺问题雪上加霜。 （3）这两点，集中在了资金紧张，是问题的核心。资金分散是资金使用效能层面上的，通过内部整合就可解决。资金短缺是资金供给层面上的，需要内外兼顾，也和行业经济环境有关。一季度房建增速较２０１１年同比增幅下滑１１％。但水利建设２０１２年投资总量将达到 ４ ０００亿元，将呈现爆发式增长。 2 加强应收账款精细化管理的措施 把挂在账上的应收账款转化为现金，现金为王是财务部门清欠的责任。 2.１ 平时施工中，做好验工计价 工程结算款是建筑企业的主要收入来源，建筑企业所有的结算资金都来源于工程验工计价。所以，在平时的施工生产中，加强验工计价工作，把该要的钱及时要回。 2.２ 纳入项目承包，与兑现挂钩 工程项目竣工交验后，工程款的收回情况应作为项目效益核算和业绩评价的一项重要指标，工程款全部收回后才能兑现项目效益工资和奖金，以此来调动项目经理和相关人员清欠的积极性。 2.３ 部门承包，责任包干 首先要成立专门催收部门，责任落实到个人；作为考核指标，责任包干；然后要摸清底子，完善相关手续；专项经费支持，专门催收。 2.４ 因地制宜，分类回收 建筑业受房地产业的传递，资金回收风险大增。 只有分类对策，通过债权拍卖、债务重组、法律手段等方式回收资金。 3 加强流动资金精细化管理的措施 做大做实流动资金、实施集中管控，为企业转型升级做好资金支持。 3.１ 建立资金结算中心，对企业资金实行集中管控 （1）聚沙成塔，一个拳头办大事。一般不允许分支机构开户，法人单位集中开户，资金总量有可能是一笔巨大的数字，能够满足大型工程投标、资信升档晋级的需求。 （2）统筹安排资金，减少沉淀资金。由于建筑企业的成员机构分布于不同行业、不同地域，它们面临的发展机遇就有可能不同，资金使用高峰与低谷交叉出现。通过对企业的全部存量资金进行统一管理，使转型升级前景看好的企业如水利建设获取支持，以便整个企业把握发展机遇。 3.２ 加强银企合作，扩大资金来源 银行借款因满足筹资快，筹资数额灵活的特点，作为企业借入资金的首选方式。 做好与银行的评级授信工作，尤其在投标保函、履约保函和开工预付款保函保证金方面的工作。如果银行质押资金由原来保函金额的２０％下降到１０％，有些项目保函仅凭我公司信用担保，无需资金保证，银行即可出具保函，就会大大减少施工企业资金的占用。 3.３ 建立健全企业内部融资机制，获得规模效益 内部融资，虽然有效，但无规矩不成方圆。需制定相应的资金管理规定，统借统还，借还内部立账，获得规模效益。 3.４ 全程监控保证金的回收 建筑企业保证金有：①投标保证金。②履约保函和履约保证金。③开工预付款保函。财务部门要建立各类保证金明细账，并对每笔保证金的发生时间、金额和退回时间、办理银行等情况做到心中有数；财务部门与经营、工程管理部门取得联系，在招标文件、施工合同规定时间内，落实专人负责催收。 4 加强项目资金预算精细化管理的措施 凡事预则立，不预则废。建筑企业资金本来就紧张，为了最大限度细化成本、减少浪费，实现产值和利润目标，就必须做好项目资金预算管理工作。项目内部资金预算是工程成本控制的主要参考依据。4.１ 项目内部资金预算的组成 ①现场管理经费。 ②临时工程费。 ③作业层施工成本。④税金。⑤公司确定的应列入项目成本的其他费用。 以