补偿种类-金证照.doc

第一模組: 基礎理財規劃 重點摘錄 1.台灣的職業道德原則 原則 守法原則 瞭解並遵守相關法令之規定，不得有違反或幫助他人違反法令之行為 忠實義務原則 概分為客戶利益優先、衝突避免、禁止短線交易、禁止不當得利與公平處理五個子原則 誠信原則 誠信係由誠實與公平所組成，不能附屬於個人利益下 客觀性原則 客觀係指合理且審慎並符合客戶利益之專業判斷 能力原則 應有能力提供客戶服務並維持必要的知識及技能以從事此專業領域 必威体育官网网址原則 妥慎保管客戶資料。除法令另有規定外，禁止洩露客戶資訊或有不當使用之情事。 職業道德原則 在所有職業活動上建立誠信與專業精神 謹慎管理原則 謹慎係指以合理、即時及完全態度來服務 資訊公開原則 告知客戶投資之風險及從事投資決定或交易過程之實質資訊，包括：利益衝突、本會會員及認證人員所屬企業之合併、報酬結構、或任何代理關係 善良管理原則 為客戶適度分散風險，並提供最佳之專業理財服務 2.目標基準點法： 選擇一個實現理財目標的時間為基準點，在基準點之前以現金流量投入累積要達到此目標的資產，稱為目標資產。 在基準點之後的現金流量領回，以折現的方式算出在基準點時所需的金額稱為目標負債。 目標資產 目標負債 ( 目標可以達成 當有多目標時，基準點法要先對可用資源做目標配置。有兩種配置方式： 目標順序法：先達成順序在前的目標，在依次達成順序在後的目標。 優點：同一個時間只設定一個目標 缺點：一旦順序在前的目標耗用太多的時間與資源，順序在後的目標可能就無足夠的時間與資源可達成。 (2)目標並進法：一開始就對所有目標做資源配置 優點：儘量延長各目標達成時間。 缺點：違反一般人只看近期目標的習性，且投資組合運作的方法較複雜。 3.目標現值法 假設有很多目標可達成，未來的收入來源也比較多元化時，可以把評估的基準點改為現在，所有的目標值與收入來源均以折現率還原為現值。 NPV 0 ( 所有的理財目標可以達成 NPV 0 ( 有些目標無法達成 4.資產負債表重點： 1.資產=負債+淨值 2.以成本計的期初期末淨值差異=當期儲蓄額 3.以市價計的期初期末淨值差異=儲蓄額+未實現資本利得或損失+資產重估增值或折舊減損額。 資產負債表 生息淨值=生息資產-投資負債 自用淨值=自用資產-自用負債 5.收支儲蓄表重點 項目 說明 收入 工作收入 薪資、佣金與獎金等 以人力資源所創造出來的收入 理財收入 房租、利息、股利及投資利得等 以金錢或已有財產衍生出來的收入 支出 生活支出 食、衣、住、行、育、樂 理財支出 利息、保費、投資手續費等 項目 科目 已實現資本利得(或損失) 收入(或支出)科目 未實現資本利得(或損失) 期末資產、淨值增加的調整科目 活會 資產科目 死會 負債科目 預售屋的預付款 資產科目 產險保費 支出科目 保障為主的保險 支出科目 可累積保單現值(儲蓄)的保險 資產科目 6.家庭財務報表分析 資產負債表 負債比率=總負債/總資產 自用資產貸款成數=自用資產貸款額/自用資產市值 自用資產權數=自用資產/總資產 生息資產權數=生息資產/總資產 融資比率=投資負債/生息資產市值 消費負債佔資產比率=消費負債額/總資產 收支儲蓄表 支出比率=總支出/總收入=消費率+財務負擔率 消費率=消費支出/總收入 財務負擔率=理財支出/總收入 自由儲蓄率=(總儲蓄額-已經安排的本金還款或投資)/總收入 收支平衡點的收入=固定支出負擔/工作收入淨結餘比率 個人財務比率 理財成就率=(1，狀況好) 財務自由度= (1，狀況好) 7.家庭現金流量結構分析 8.列舉扣除額 (5)購屋借款利息 納稅義務人購買自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，每一申報戶每年扣除額以30萬為限。 但申報有儲蓄投資特別扣除額，其申報之儲蓄投資特別扣除金額，應在上項購屋借款利息中減除。 依上述規定扣除購屋借款利息者，以一屋為限 (6)房屋租金支出 納稅義務人及其配偶與受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自用且非供營業或供執行業務使用者，其所支付之租金，每一申報戶每年扣除額以12萬元為限。 但申報有購屋借款利息者，不得扣除。 9.特別扣除額 (1)財產交易損失 納稅義務人及其配偶、扶養親屬財產交易損失，其每年度扣除額，以不超過當年度申報之財產交易所得為限 當年度無財產交易所得可資扣除，或扣除不足者，得以以後三年度之財產交易所得扣除之 10.投資工具的節稅規劃 投資工具 交易時 扣除額上限 資本利得 收入稅率與需課程資產額 存款 無 利息2