会计报表基本审核.ppt

会计报表基本审核 ;　表内项目基本审核 　表间项目基本审核 会计报表中的常见问题;表内项目基本审核 　　　　; （1）“内部往来” a 分公司之间及支公司之间不允许挂内部往来。 b 月末分支往来必须对平。 c 使用内部往来有关科目时必须通过内部往来的过渡科目。 （2）“待摊费用” 待摊费用如须新增，必须事先向总公司计财部报送相关合同、资料，总公司计财部同意后方可入账。 ;（3）“应付福利费” “应付福利费”科目的列支必须是预算范围内开支，期末余额不得小于零，如计提的福利费不足以支付相关费用，须以签报的形式向总公司提出申请，同意后直接列入营业费用相关科目下核算。 （4）“应付工资” “应付工资”科目的期末数必须为0。为了便于公司核算管理及会计报表的审核，公司目前要求“应付工资”科目的期末数必须为0。;　表内项目基本审核——资产负债表;　表内项目基本审核——资产负债表;表内项目基本审核 　　　　; ;　表内项目基本审核——利润表;（附：目前险种为：建筑工程一切险（0901）、安装工程一切险（0902）、个人抵押贷款房屋保险（0803）、按揭房屋财产保险 （0804）、个人贷款抵押房屋保险（0805、0806、0807）、上海个人房屋贷款抵押保险（0808）、个人汽车消费贷款保证保险（0504）、住房装修贷款保证险（0510）等） 8、 “营业外支出”单笔金额大于1000元以上的，需报备总公司计财部并附上相关支出资料。;表内项目基本审核 　　　　;　职工福利费＝计税工资*14％ 　职工教育经费＝计税工资*1.5％ 　工会经费＝计税工资*2％ 　印花税＝保费收入*0.1％ 　营业费用本月数为负数或增加金额较大的项目，必须向总公司计财部提供项目说明。 ;　表内项目基本审核——营业费用表;表内项目基本审核 　　　　;　表内项目基本审核——现金流量表;如：支付赔款时发生退票跨月付款： 退票时： 借：银行存款 （现金流量：以现金支付的赔款） 贷：其他应付款 付款时： 借：其他应付款 贷:银行存款（现金流量：以现金支付的赔款） ;　表内项目基本审核——现金流量表;　表内项???基本审核——现金流量表;　表内项目基本审核——现金流量表;表间项目基本审核 　　　　;　表间项目基本审核;　表间项目基本审核;　表间项目基本审核;　表间项目基本审核;会计报表中的常见问题 　　　　;　会计报表中的常见问题; ; 借：现金 298元 现金内部流转 营业费用-银行结算费 2元 贷：银行存款 300 现金内部流转 “现金内部流转”对应金额不相等 或： 借：现金 300元 现金内部流转 贷：银行存款 300 支付经营活动其他现金 现金流量使用不正确; 8、 税金计提不正确，例如印花税。 9、 月末固定资产折旧未计提或订单未结算。 10、账务处理不及时，月末未按公司要求按时关账，造成公司汇总会计报表不能按时出具。 11、相关会计报表说明未及时上报，或说明内容不完整，数据不正确。 12、理财险费用的归集。;谢谢