6-5第六章 利润形成与分配的核算幻灯片.ppt

答案： * 这是我们在第九章会计报表才学习的利润表.大家会做吗? * 这是我们在第九章会计报表才学习的利润表.大家会做吗? 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 营业外支出 管理费用 财务费用 销售费用 300000 10000 300 15000 325300 200000 30000 7000 5000 1000 300 1000 244300 12 结转损益类账户 企业利润总额是81000，这是不是说光明公司本月净利润是81000呢？ 14、月未，按25%计算本月应交所得税。 所得税= 利润总额×所得税税率(25%) 借：所得税费用 20250 贷：应交税费——应交所得税 20250 =81000×25%=20250 ＊净利润= 81000-20250=60750 利润总额-所得税 借：本年利润 20250 贷：所得税费用 20250 15、结转所得税费用。 利 润 表 编制单位： 20×年 单位：元 项 目 本月数 本年数 一、营业收入 310,000.00 减：营业成本 207000.00 　 营业税金及附加 30,000.00 　 销售费用 1,000.00 　 管理费用 1,000.00 　 财务费用 300.00 　 投资收益（损失以“-”号填列） 15,000.00 　 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 85,700.00 　 加：营业外收入 300.00 　 减：营业外支出 5,000.00 　 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 81,000.00 　 减：所得税费用 20,250.00 　 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 60,750.00 　 练习： 销售给华明工厂B产品100件，每件售价500元，计50000元，增值税销项税额税率17%，同时以银行存款代垫运杂200元。款项末收,产品已经发出,单位成本是300元 。 按上题销售收入的5%计算消费税。 以银行存款支付产品运输费500元。 出售甲材料2500公斤给大华公司，每公斤售价为10元。材料的买价为8元。税率17%，款已收存银行。材料已经发出，结转成本。 收到外单位向本公司捐赠的全新设备一台,价值50000元。 以银行存款支付本月办公部门的水电费1000元 收到国家财政补助款5000元，存入银行。 以银行存款支付违约金1000元。 结转损益类账户 按利润总额的25%计算应缴纳所得税。 答案 1 借：应收账款58700 贷：主营业务收入---50000 应交税费—应交增值税（销项税额）8500 银行存款 200 借：主营业务成本——B 产品 30000 贷：库存商品 ——B产品 30000 2 借：营业税金及附加 2500 贷：应交税费—应交消费税 2500 3 借：销售费用 500 贷：银行存款 500 4 借：银行存款 29250 贷：其他业务收入 25000 应交税费—应交增值税（销项税额）4250 借：其他业务成本 20000 贷：原材料——甲材料 20000 5 借：固定资产50000 贷：营业外收入 50000 6 借：管理费用 1000 贷：银行存款 1000 7 借：银