会计人员监督检查.DOCVIP

权力和责任清单 会计人员监督检查 权力类型 行政检查 项目编码 项目名称 会计监督检查 子项编码 子项名称 会计人员监督检查 实施主体 自治区财政厅 实施依据 《财政部门实施会计监督办法》（2001年2月20日财政部令第10号公布，公布之日起施行）第十四条 财政部门依法对各单位任用会计人员的下列情况实施监督检查： （一）从事会计工作的人员是否持有会计从业资格证书； （二）会计机构负责人（会计主管人员）是否具备法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的任职资格。 实施对象和范围 自治区范围内的机关、事业单位、企业、社会组织 检查内容 1.从事会计工作的人员是否持有会计从业资格证书； 2.会计机构负责人（会计主管人员）是否具备法律、行政法规和国家统一的会计制度规定的任职资格。 责任事项 1.告知责任：提前向被检查人送达财政检查通知书。 2.检查责任：（1）实施财政检查时，检查人员不得少于两人，并向被检查人出示证件；（2）编制财政检查工作底稿，并由被检查人签字或者盖章；（3）检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查人存在的问题等事项书面征求被检查人的意见。被检查人自收到书面征求意见函之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议；（4）检查组制作财政检查报告。 3.处理责任：核实财政检查报告以及其他有关材料，对违法事实进行复核，根据复核结果作出处理决定，制作行政处理决定书并送达当事人。 4.监管责任：对处理决定执行情况进行监督检查。 5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。 追责情形 因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的行政机关及相关工作人员应承担相应的责任： 1.超越法定授权范围实施监督检查的； 2.违反规定程序实施监督检查的； 3.监督检查中具备行政执法资质人员达不到法定要求的； 4.执法人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、以权谋私的； 5.在履行职权过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家秘密和商业秘密的； 6. 检查中违规使用或者损毁证据资料，对当事人造成损失的； 7. 行政处理无法定依据的； 8.其他违反法律法规规章文件规定的行为。 承办机构 自治区财政厅财政监督检查局 咨询及投诉电话 咨询电话：0771-5323777 投诉电话：0771-5331551 备注 自治区、市、县三级分级管理 廉政风险点 风险点 数量 表现形式 等级 防控措施 责任人 4 检查准备风险:1.未按相关程序确定检查对象；2.对群众举报事项未按规定程序办理。 低 1、制订工作计划或方案，并按规定程序报批； 2、对于举报案件严格按信访规定进行办理。 经办人员；监督 检查局主要负责人 检查实施风险:1.违反规定程序实施检查的；2.玩忽职守，对知悉的财政、财务和会计违法行为未及时处置；3.泄露监督检查中知悉的国家秘密、商业秘密；4.利用监督检查工作之便谋取私利。 中 1、严格执行检查程序和检查纪律； 2、加强对检查人员的教育培训和监管； 3、严格执行廉政纪律。 经办人员；检查组组长；监督检查局主要负责人 检查处理风险:1.行政处理无依据；2.法律法规运用错误；3.对检查对象提出的事实、理由和证据，未进行复核；4.检查对象提出的事实、理由和证据成立，而未予采纳；5.处理决定中未告知对方依法申请行政复议或诉讼途径和期限。 高 1、依据违法事实，严格细化检查处理适用的法律法规； 2、集体讨论，严格审批制度； 3、严格执行征求意见制度和审理复核制度。 经办人员；监督 检查局主要负责人 执行风险:1.未履行处理决定送达程序；2.检查对象对已作出处理决定不执行、不及时执行，未予跟踪监督。 低 1、严格执行送达程序； 2.加强对检查对象整改落实情况报告报送情况跟踪督促3、对检查对象进行回访，对检查结果进行抽查，加强对执行情况的监督。 经办人员；监督 检查局主要负责人 附件：会计监督检查流程图 附件 会计监督检查流程图 - 217 - 检查通知：检查前向被检查对象送达检查通知书。 实施检查：检查时应出示行政执法证，取得相应的证据材料或询问记录，完整、详尽的财政检查工作底稿，并交被检查对象确认。 报告反馈：检查组就检查基本情况、被查人存在的问题形成《财政检查征求意见函》，送达被检查对象征求意见。检查组根据《财政检查征求意见函》及被检查对象书面反馈意见等，向财政部门提交《财政检查报告》。 检查处理：财政部门对《财政检查报告》及检查底稿等资料进行审理复核，根据不同情况作出处理。 构成行政处罚的违法违规行为，依法给予行政处罚。 未构成行政处罚的违法违规行为，依法下达处理决定。 未发现有违法违规行为，依法作出检查结论。 对不属于