会计模拟——出纳业务-威海职业学院机械制图精品课程.PPTVIP

威海职业学院 威海职业学院 处理过程 业务岗位 ·出纳 ·财务部长 ·资金核算会计 ·总账会计 1.资金核算会计向银行提出“借款申请书”及有关文件，经银行审核批准，双方签订“借款合同”； 2.办理款项入账手续，出纳将款项收账通知“借款借据”取回，送财务部长审核； 3.总帐会计根据审核后的原始借款单据、合同等编制记账凭证； 4.资金会计根据审核后的记账凭证登记“借款明细账”，出纳登记“银行存款日记账”； 5.按月计算应提取借款利息。 5.到期后，由出纳开出支票，按借款合同按时归还借款本金及利息。 问题二 短期借款的“借款费用”如何处理？ 认知指导 二、银行借款的核算 1、短期借款的核算： 为了核算短期借款的增减变动及结存情况，应设置“短期借款”科目，该科目的贷方登记取得的借款的本金数，借方登记偿还的借款的本金数，余额反映尚未偿还的借款本金数额。短期借款所发生的利息属于筹资费用，应设置“财务费用”科目进行核算，该科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的各种筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、相关的手续费等。 学中做 A公司2009年1月5日向银行借入为期6个月的短期借款24万元，年利率6%，该借款利息分月预提， 7月5日归还到期本息。账务处理如下： 学生模拟实训 （1）取得借款时： 借：银行存款 240000 贷：短期借款 240000 （2）按月计提借款利息时 借：财务费用 1200 贷：应付利息 1200 （3）到期偿还时： 借：短期借款 240000 应付利息 7200 贷：银行存款 247200 1、威海锦尚服装有限公司因生产经营的临时需要，于2009年1月1日向银行申请6个月短期借款50万元，已获批准，款项已划入银行存款账户，原始凭证如表6-13，根据原始凭证编制记账凭证。 学生模拟实训 做中学 2、威海锦尚服装有限公司取得的借款年利率为10.8%，利息按季度结算，经计算1月份应负担的利息为4500元（500000×9‰），根据原始凭证表6-14编制记账凭证。 学生模拟实训 做中学 3、威海锦尚服装有限公司与3月31日支付银行一季度的借款利息13500元，原始单据如表6-15所示，编制记账凭证。 学生模拟实训 做中学 中国工商银行威海分行 业务讫章（2） 2009.03.31 4、6月30日，威海锦尚服装有限公司用银行存款偿还到期的银行借款本息（4、5月份的利息计算和处理方法同1、2月份）。 学生模拟实训 做中学 中国工商银行威海分行 业务讫章（2） 2009.06.30 认知指导 二、银行借款的核算 2、长期借款的核算： 为了反映和监督企业长期借款的借入、应计利息和归还本息的情况，应设置“长期借款”科目，该科目的贷方登记长期借款本息的增加额，借方登记本息的减少额，余额反映企业尚未归还的长期借款本息，该科目按贷款单位和贷款种类分别按“本金”、“利息”设明细账。 经 管 系 【任务一】所有者投入资本金的核算 资金核算会计岗位的认识 资金核算会计岗位的职责： 1、拟定资金管理和核算办法； 2、编制资金收支计划； 3、负责资金调度； 4、负责资金筹集的明细分类核算； 5、正确分配工资费用 。 6、组织资金的综合分析工作； 7、按照投资对象对投资进行分类管理； 8、妥善保管各类有价证券，对到期债券及时兑现； 9、正确计算借款、债券应计利息及各项投资损益。 【任务一】所有者投入资本金的核算 任务导入 注册资本与实收资本有什么不同？ 投资者的出资方式有哪些？ 接受的货币资金、实物资产投资如何进行账务处理？ 对于双方确认的投资者投入的资产价值高于在被投资单位享有的注册资本份额的差额如何处理？ 任务书：08-01资金核算会计岗位实训报告 ——所有者投入资本金核算 要求学生通过实训演练，掌握资金核算会计岗位典型业务的处理，并且通过实地调研某企业的资金核算会计人员，了解在实际工作中的职责和工作任务，实训结束后制作一份实训报告。 任务分析、准备 老师：介绍重点难点任务实施注意事项。 老师诱导 小组讨论