准备金评价流程.PPT

* * * * 在寿险的经营中，新业务取得费用通常会占据初年保费的大部分 如果取得费用全部计入当年成本，新业务当年的利润可能为负 这种方法反映了实际的现金流量，但不能反映公司实际的财务状况 考虑到后期保费的收入和保险服务的长期性，分摊取得成本，使利润在整个保险期间相对均衡释放是合理的 平安目前准备金概念介绍（4） DAC (Deferred Acquisition Cost) 在GAAP准则下，取得费用（Acquisition Cost)可以采用资本化的方法进行递延，在以后确定保费收入时逐期摊销。 准备金评估流程 险种准备金基数的核算 基数 导入 小型机 系统 逐单计算 并 汇总结果 撰写 准备金报告 呈报 各级领导 填写 准备金报表 呈报 保监会 利源 分析 KPI 报告 财务部 Thank You! * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 精算知识介绍 集团企划精算部 2004年4月 精算介绍 寿险产品知识介绍 准备金介绍 内容 什么是精算？ 寿险产品知识介绍 准备金介绍 内容 精算介绍 运用概率论、数理统计学、人口学、经济学、会计学等手段，各种经济活动中的未来财务风险进行分析、评估和管理，是现代保险、金融、投资实现稳健经营的基础。 精算学在西方已经有三百年的历史。 目前，精算已经渗透到商业保险的各个领域，并在投资机构、社会福利组织、政府咨询和监管等机构中发挥越来越重要的作用。 什么是精算学？ 所谓精算师，实际上是现有精算师认证系统对符合规定者所授予的一种资格。 精算师在数学、统计、财务、组织及分析发面具有广泛的技能，他们运用精算知识从事评估承保风险、厘定保险费率、提留准备金、安排分保额和进行偿付测试等工作。 什么是精算师？ 精算介绍 北美精算学会（SOA）、 英国精算学会（IOA） 美国意外险精算学会（CAS） 澳大利亚精算学会（IAAust） 中国精算学会 精算职业组织 首席精算师/总精算师（Chief Actuary） 资产负债管理精算师 (Investment Management Actuary) 财务精算师（Financial Actuary） 营销精算师（Marketing Actuary） 产品开发和定价精算师（Product Development and Pricing Actuary） 准备金精算师（Valuation Actuary） 职能分类的精算师头衔 产品的循环过程 ——  精算涉及的主要领域 风险→产品设计→定价→负债→资产→资产/负债管理→偿付能力→经验监控→利润→风险……这9个方面形成了一个循环(Cycle)，构成了一个保险产品运营过程。 保险公司再以现有已获利润出发，通过对此目标利润的重新定位，改变产品设计模型的主要变量，重新衡量风险，改变定价，进入一轮新的循环。 宏观环境 (法律，商业，社会，人口统计，税收等) 资产/负债管理 负债评估 费率厘订 资产评估 偿付能力 经验监控 利润分析分配 风险评估 产品设计 精算师执业准则 精算实践的两大传统领域 ——产品定价和准备金评估 1、产品定价 2、准备金评估 寿险产品定价目的： 保费费率应该足够（充足性原则） 公平 合理 可行、稳定和具有一定弹性 准备金的概念非常广泛，在金融、保险、证券和商业等领域都有应用。 对保险公司而言，准备金是指根据保险合同用于支付未来支出所准备的资金。 在保险公司的负债中，很大部分是各种准备金（reserves）。 准备金提取得是否恰当对保险公司的财务状况和运作将产生重大影响。 精算介绍 寿险产品知识介绍 准备金介绍 内容 精算定价原理 ——保险定价的两大基本理论 1、概 率 论 2、利息理论 概率论中的大数法则（Law of Large Numbers）是近代保险业赖以建立的数理基础。 随机现象的大量重复时往往呈现几乎必然的规律，这类规律就是大数法则。 根据大数法则，承保的危险单位愈多，损失概率的偏差愈小，反之，承保的危险单位愈少，损失概率的偏差愈大。 保险人运用大数法则就可以比较精确地预测危险，合理地厘定保险费率。 钱是具有时间价值的，今天的1元钱与一年后的一元钱的是不一样的 单利、复利 现值、终值 例：30岁男性投保三年期寿险（只有死亡保险责任）， 保险金额：10万（SA) 保险费 ：年交 保险利益：三年内死亡给付保险金额 费用支出：暂不考虑 保险定价