出纳实务操作实训报告.DOCVIP

《出纳岗位实务》顶岗学习报告 一、顶岗学习概述 【顶岗实习名称】 实习三：商业汇票的核算 【时间】 2013年3月18日 【地点】POS机实训室 【学生分组】5组 【组员角色】 二、顶岗学习准备 【内容】 商业汇票的核算。 【目的及要求】 通过实训，要求学生商业汇票业务的核算 【方案】 1.根据所给企业的信息进行业务登记； 2.认知商业汇票的种类及业务处理。 3.学生分组汇报演示，教师点评总结； 顶岗学习案例资料 商业汇票结算业务顶岗学习任务单 2011年08月10日，华盛实业股份有限公司以商业承兑汇票结算方式偿还上海东方集团有限公司购货款30000元，期限4个月。交易合同号码为：XI556268。2011年12月10日，票据到期，支付票款。 企业相关信息如下： 单位名称：华盛实业股份有限公司 单位地址：杭州西湖区古翠路15号 单位电话：0571税务登记号：510106802215046 开户银行：中国银行杭州西湖支行 账号： 4563510100888122489 法人代表：庄振忠 ? 单位名称：上海东方集团有限公司 性质：国有企业 单位地址：上海嘉定区华江路220号 单位电话：02121167804 税务登记号：310727912344256 开户银行：中国工商银行上海嘉定支行 账号：020000100901213209 法人代表：肖雨晨 ? 华盛实业股份有限公司相关业务办理操作步骤： 步骤1：出纳员根据业务实际情况，签发商业承兑汇票（图4-60）。 商 业 承 兑 汇 票 2 汇票号码 出票日期（大写）贰零壹壹年零捌月零壹拾日 第00688号 付 款 行 全称 华盛实业股份有限公司 收 款 行 全称 上海东方集团有限公司 帐号 4563510100888122489 帐号 020000100901213209 开户银行 中国银行杭州西湖支行 开户银行 中国工商银行上海嘉定支行 出票金额 人民币 叁万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （大写） ? ? ￥ 3 0 0 0 0 0 0 汇票到期日 贰零壹壹年壹拾贰月零壹拾日 合同号码 XI556268 本汇票已经承兑，到期无条件支付票款。 ? 承兑人签章 承兑日期 2011年08月10日 本汇票请予以承兑于到期日付款。 ? ? 出票人签章 图4-60 商业承兑汇票 步骤2：承兑汇票，在商业承兑汇票的第二联正面承兑人签章栏内签署“承兑”字样和承兑日期，并加盖预留银行的印鉴。 步骤3：出纳员将汇票第二联交与收款人以偿还货款。 步骤4：若到12月10日，票据到期，收款单位持票到开户银行入账。收款单位开户行将委托收款凭证和汇票寄往付款单位开户行。付款单位开户行将委托收款凭证第五联交付单位。 步骤5：付款单位收到付款通知，应在当日通知开户银行付款。 步骤6：会计根据审核无误的付款通知，填制付款凭证（图4-53）。 图4-53 付款凭证 步骤7：财务经理审核付款凭证（图4-54）。 图4-54 付款凭证 步骤8：出纳员根据付款凭证，登记银行存款日记账(图4-55)。 图4-55 银行存款日记账 上海东方集团有限公司相关业务办理操作步骤： 步骤1：取得商业承兑汇票（图4-56）。会计编制转账凭证，登记账簿。出纳员登记“应收票据登记簿”。 ? 商 业 承 兑 汇 票 2 汇票号码 出票日期（大写）贰零壹壹年零捌月零壹拾日 第00688号 付 款 行 全称 华盛实业股份有限公司 收 款 行 全称 上海东方集团有限公司 帐号 4563510100888122489 帐号 020000100901213209 开户银行 中国银行杭州西湖支行 开户银行 中国工商银行上海嘉定支行 出票金额 人民币 叁万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 （大写） ? ? ￥ 3 0 0 0 0 0 0 汇票到期日 贰零壹壹年拾贰月零壹拾日 合同号码 XI556268 本汇票已经承兑，到期无条件支付票款。 ? 承兑人签章 承兑日期 2011年08月10日 本汇票请予以承兑于到期日付款。 ? ? 出票人签章 图4-56 商业承兑汇票 步骤2：出纳员在汇票到期前，提前委托银行收款，填写“委托收款凭证（图4-57）”。 委邮 委 托 收 款 凭证（贷方凭证） 2 委托日期 2011年12月10日 委托号码： 付 款 人 全 称 华盛实业股份有限公司 收 款 人 全 称 上海东方集团有限公司 帐 号 4563510100888122489 帐 号 020000100901213209 开户银行 中国银行杭州西湖支行 开户