出纳实务讲稿.DOC

第六章 银行支付结算实务 总体要求： 讲课内容 复习思考题： 实训练习 本章具体内容： 一、银行存款管理的基本内容 本章具体内容： 一、银行支付结算办法的基本内容 （一）《支付结算办法》的沿革 1988年12月19日中国人民银行颁布了《银行结算办法》，并于1989年4月1日起执行。随着社会经济发展和《票据法》的实施，中国人民银行开始重新修订《银行结算办法》，并于1997年9月19日颁布了《支付结算办法》，取代以前的《银行结算办法》。《支付结算办法》自1997年12月1日起在全国范围内施行。 2004年10月，中国人民银行对该办法部分内容又进行了修订，在后面的内容中介绍。 （二）《支付结算办法》的基本内容 《支付结算办法》共六章二百六十条。 第一章《总则》共二十条。 第二章《票据》共五节一百零九条，主要介绍银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等票据结算方式。 第三章《信用卡》共三十二条，主要介绍信用卡结算方式。 第四章《结算方式》共四节四十五条，主要介绍汇兑、托收承付和委托收款等结算方式。 第五章《介绍纪律与责任》共四十八条。 第六章《附则》共六条。 （三）支付结算的概念及任务、原则 1．支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 2．支付结算工作的任务 支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全办理支付结算，按照有关法律、行政法规和本办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。 3．支付结算的原则 单位、个人和银行办理支付结算必须遵守下列原则： （1）恪守信用，履约付款； （2）谁的钱进谁的账，由谁支配； （3）银行不垫款。 （四）支付结算的纪律——“四不准” 不准签发没有资金保证的票据或远期支票即“空头支票”，套用银行信用。 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。 不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 不准违反规定开立和使用账户。 （五）支付结算的种类 按支付货币的形式不同结算方式分为现金结算和转账结算两种。 1．现金结算方式 现金结算方式是指小企业在其生产经营活动中直接使用现金进行交易和支付的结算方式。 2．转账结算方式 转账结算方式，是指通过银行划付清算，办理转账的结算方式，所以，也称银行结算方式，包括三票、一卡、一证、三种方式，如图6-1所示。 银行汇票 汇票 商业承兑汇票 三票 商业汇票 支 银行承兑汇票 付 定额本票 结 银行本票 算 不定额本票 方 现金支票 式 支票 转账支票 普通支票 一卡 ：信用卡 一证 ：信用证（国际结算用） 汇兑 三种方式 委托收款 托收承付 图6-1 银行结算方式 国内转账结算方式又分为票据结算和非票据结算方式。 （1）票据结算方式，是指采用汇票（包括银行汇票和商业汇票）、银行本票和支票进行结算的方式。 （2）非票据结算方式，是由银行通过记账形式划转款项，包括信用卡、汇兑、托收承付、委托收款四种结算方式。 出纳人员在办理结算业务时，应当根据不同的款项收支，考虑结算金额的大小、结算距离的远近、利息支出和对方信用情况等要素，进行综合分析，选择适当的银行结算方式，以缩短结算时间，减少结算资金占用，加速资金周转。 二、银行汇票结算方式 （一）银行汇票的概念和特点 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。这种方式的特点主要有以下5点。 1．适用范围广票随人走，钱货两清????3. 信用度高，安全可靠使用灵活，适应性强）（1）出票人。????（2）收款人。????（3）付款人。银行汇票的签发和解付，只能由中国人民银行和商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。跨系统银行签发的转账银行汇票的解付，应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交同城