出纳实务课程电子教案出纳工作的交接三.PPTVIP

本章主要内容 一、出纳工作交接概述 二、出纳工作交接的程序 三、出纳工作移交常用表格 第一节 出纳工作交接概述 一、出纳工作交接的含义 出纳工作交接是指出纳人员因调动工作或者离职等原因，由离任出纳人员将有关工作和资料移交给继任出纳人员的工作过程。 二、出纳工作交接的原因 出纳人员辞职或离开单位。 企业内部工作变动不再担任出纳职务。 出纳岗位内部增加工作人员进行重新分工。 出纳岗位轮岗调换到会计岗位。 因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作。 因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作。 企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作的，如企业解散、破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组移交。 三、出纳工作交接的内容 财产与物资；电算化资料；业务介绍 四、出纳工作交接的作用 可以明确工作责任； 便于接办的出纳人员熟悉工作； 有利于发现和处理出纳工作和资金管理工作中存在的问题； 预防经济责任事故与经济犯罪的发生。 第二节 出纳工作交接的程序 一、移交前的准备工作 将出纳账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。 在出纳账的账簿启用表上填写移交日期，并加盖名章。 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 出纳日记账与现金总账、有价证券总账、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单无误。 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。 二、出纳工作的正式交接 出纳工作交接一般在单位会计机构负责人、会计主管人员监督下进行。出纳员的离职交接，必须在规定的期限内，向接交人员移交清楚。移交人员办理交接时应根据移交清册内容逐项移交，移交时必须做到：交好工作、交好思想、交好作风、交好经验。接交人应认真按移交清册当面点收，接交时要做到：认真仔细、积极听取移交人员的建议，虚心学习移交人员好的思想、作风和经验 三、交接结束 交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。移交清册必须具备： （1）单位名称。 （2）交接日期。 （3）交接双方和监交人的职务及姓名。 （4）移交清册页数、份数和其他需要说明的问题和意见。 四、出纳交接应注意的事项 出纳交接要做到两点：一是移交人与接交人要办清手续；二是交接过程中要有专人负责监交，交接要求进行财产清理，做到账账、账实、账款核对无误，交接清楚后填妥移交清册，由交、接、监三方签字盖章。 第三节 出纳工作移交常用表格 库存现金移交表 银行存款移交表 有价证券、贵重物品移交表 核算资料移交表 物品移交表 出纳人员工作交接书 出纳人员工作交接书 * 出纳实务课程电子教案 第九章 出纳工作的交接 * 出纳工作的交接