华中农业大学货币资金管理办法-华中农业大学-计划财务处.DOCVIP

校发〔2013〕192号 关于印发《华中农业大学 货币资金管理办法》的通知 校属各单位： 为加强学校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据国家相关法律制度规定，结合学校实际，制定《华中农业大学货币资金管理办法》，现予印发，请遵照执行。 附件：华中农业大学货币资金管理办法 华中农业大学 2013年12月30日 附件 华中农业大学货币资金管理办法 第一章　总 则 第一条　为加强学校货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范──货币资金》等法律法规，制定本办法。 第二条　本办法所称货币资金是指学校一级财务部门管理的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条　校属具有独立法人资格的单位以及其他独立核算单位可以根据国家有关法律法规和本办法，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。 第四条 主管财务工作校领导对学校的资金管理负责。校属各单位主要负责人对本单位的资金安全负责。学校财务部门是学校一级财务机构，财务负责人对校级资金管理和安全负直接责任。 岗位分工及授权批准 第五条　货币资金结算岗位按不相容职务相分离的原则，设置现金出纳、银行出纳、出纳复核岗位。 出纳岗位负责保管库存现金、银行支票等有编号的银行结算凭证及本人名章，办理货币资金结算和收付业务；复核岗位负责审核货币资金结算票据，对货币资金的账簿记录和实际结算金额进行核对，检查出纳员开出的银行结算票据金额、日期、抬头等是否正确。出纳人员不得兼任制单、审核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 各岗位应按照各自的职责、分工和权限负责管理货币资金，确保相互制约和监督，不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第六条　财务部门应选派持有《会计从业人员资格证书》和具备良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正的会计人员办理货币资金业务。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 学校财务部门以及各二级财务机构办理货币资金业务的会计人员原则上2年至5年轮换一次。轮换时应填写正式的《会计工作交接表》并由科室负责人负责监交。 第七条 学校各类资金使用应按照年度综合财务预算执行，各单位在学校核定的预算额度内，应厉行节约，有计划地安排本单位的经费支出，严格货币资金支付审批。 1．学校各类经费预算由学校党委常委会审议通过后下达实施，按以下审批权限办理审批： 校属各单位单笔正常经济业务支出5万元以下的，由各单位指定经费负责人审批； 单笔业务支出5万元及以上的，由党政负责人或正副处职共同审批； 20万元及以上的，还需由单位主管（联系）校领导审批； 2．未列入学校年度预算的开支，10万元以下的，由校长审批；10万元及以上，100万元以下的，由学校校长办公会议审定；100万元及以上的，由学校党委常委会议审定。 3．学校向外单位支付的现金、银行存款和其他货币资金，除履行上述审批权限外，单笔金额在20万元（含）—50万元的，由财务处分管副处长审批；50万元及以上的，由财务处处长审批；100万元及以上的，还需由主管（或协管）财务校领导审批。 4．学校内部各银行账户之间的货币资金调拨，按以下权限办理审批： 学校各银行账户之间因调度需要划拨资金，500万元（含）—1000万元，由主管（或协管）财务校领导审批；1000万元及以上，由校长审批； 从银行提取用于学校日常现金支付结算的货币资金，20万元以下的，由财务处资金结算科室负责人签字审批；20万元及以上的，由财务处处长或分管副处长签字审批。 第八条　审批人应当根据货币资金授权批准制度规定，在授权范围内进行审批。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应拒绝办理。 第九条　财务部门应当按照规定程序办理货币资金支付业务。 1．支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向项目负责人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明材料。 2．支付审批。项目负责人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 3．支付复核。财务人员应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，编制记账凭证，并交出纳人员办理支付手续。 4．办理支付。属于学校一级财务的支付业务，出纳人员应当根据审核后的记账凭证，按规定办理货币资金支付手续。属于资金结算中心二级开户单位的支付业务，出纳人员应认真审核二级