税法复习题和答案.doc

中南大学网络远程教育课程考试复习题及参考答案 《税法》 一、单项选择题 1.下列各项经济行为中，不属于视同销售行为的有（ A ）． A将委托加工收回的货物用于非应税项目 B将购买的货物委托外单位加工 C将购买的货物无偿赠送他人 D将购买的货物用于集体福利 2. 下列个人所得税应税项目中，不使用代扣代缴方式纳税的是（ ）。 A工资薪金所得　　　　　　　　　B稿酬所得 C个体户生产经营所得　　　　　　D劳务报酬所得 3.某农机生产企业（一般纳税人）2003年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元，本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（ B）万元。 A. 14.35 B.14.58 　 C. 17.55 D.22.95 4.单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ ）。 A外购生产设备 B外购修理用备件 C外购生产用车辆 D外购发给职工的节日慰问品 5.2003年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（元。 A.565.38 B.588 C.832.08 D.882 6．我国税法规定，营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（　　　） A．企业 B．单位或个人 C．机关团体 D．法人 7．下列商品中不属于消费税征收对象的是（　　　） A．小汽车 B．雪茄烟 C．汽车轮胎 D．原油 8．我国增值税法规定，计征销项税额的价外费用不包括（　　　） A．增值税 B．包装费 C．运输装卸费 D．储存费 9．增值税属于（　　　） A．中央税 B．地方税 C．中央和地方共享税 D．直接税 10.我国现行增值税税制中，商业企业小规模纳税人适用的征税率是( ) A.10％ B.7％ C.6％ D.3% 11.下列经营行为中，属于营业税应税行为的是( B )应该为有偿 A.修理修配 B.运输商品 交通运输业 C.将不动产无偿赠送他人 D.加工产品 l2.厂商甲委托振华加工厂加工一批粮食白酒，在这项委托加工应税行为中，该批白酒的消费税应由( )向税务机关申报缴纳。 A. 振华加工厂 B. 厂商甲 C.厂商甲和振华加工厂 D.最终消费者 13.下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是( ) A.无形资产开发支出未形成资产的部分 B.工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分 C.因关联企业破产不能清偿而发生的坏帐损失 D.纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用 14.某企业2000年境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为100万元,境外实纳税款20万元,全年累计预缴税款56万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为( )。 A.10万元 B.12万元 C.23万元 D.79万元 15.企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年 16.委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有（B ）． A 消费税 B.增值税 C.消费税和增值税 D.什么税都不交 17.消费税纳税义务发生时间说法正确的是（ A ）。 A预收货款结算方式下发出应税消费品的当天 B赊销方式下收到货款当天 C预收货款结算方式下收到货款当天 D分期收款结算方式下实际收款日期 18.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60,000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25,000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50,000元，其计税营业额为（C ）元。 A 25,000 B.34,700 C.35,000 D.60,000 19.单位将不动产无偿赠于他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ B）。 A将不动产交付使用的当天 B不动产所有权转移的当天 C签订不