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交流“小金库”九个方面内容： 一、 “小金库”的定义和认定 （一）“小金库”的定义 旧定义：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。 新定义：违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 三个方面有差别： 一、 “小金库”的定义和认定 一是不强调设立“小金库”的手段和方法； 二是强调符合规定的单位账簿； 三是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金、有价证券及其形成的资产。 （二） “小金库”的认定 1．“小金库”认定标准。关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。这是认定是否属于“小金库”的唯一标准。所谓“单位账簿”就是指符合《会计法》规定的本单位的法定会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。其中是否列入总账是关键。 六、检查小金库的主要方法 盘点时要注重： 一要与清理收费票据、现金支票、空白支票和转账支票存根、作废存根等资料结合起来。 二要与保管的实物资料相结合。 三是盘库时注意保险柜中保管的房产证、土地证、有关资料证明、笔记本、信封、钥匙等实物资料。当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。 六、检查小金库的主要方法 如果发现账款不符现象，应追查到底，查清原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或是个人户，都要进行深入查证，确定是否属于“小金库”。 六、检查小金库的主要方法 2、收入核实法 全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，包括正常业务收入和非正常业务收入，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符。如果账上没有这些收入或收入的金额与实际情况相差太大，就要进行追查。这样，从账外资金来源上找线索，就能检查出“小金库”账外账来。 六、检查小金库的主要方法 重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账； 审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。 六、检查小金库的主要方法 3、支出追查法 通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符，看有无报支发票而无物资，有无以购代领虚列支出的情况。 六、检查小金库的主要方法 4、账户核对法 审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。 5、清查票据法 检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。可以以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。 六、检查小金库的主要方法 6、审阅相关资料法 一是审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪。二是审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况。 三是查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索。 四是查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。 六、检查小金库的主要方法 7、调查询证法 通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据。许多账外账都是从对有关信息的分析过程中间接发现或和所检查单位相关人员聊天时得到相关信息的。因此，检查账外账要重视收集与分析有关信息，抓住线索，寻找突破口，追查到底。分析判断、搜寻蛛丝马迹对检查小金库至关重要。检查人员应当在此基础上，注重外围突破。要在掌握一定证据的情况下，找有关人员进行谈话询问，再将询证资料与单位经济合同、收费依据、账面情况等书证资料进行核对，以核实单位的小金库问题。 六、检查小金库的主要方法 8、分析比较法 一是对单位的财务数据进行比较分析，从中发现存在的问题。 二是对同一类型的事项进行比较，如果存在差异，分析差异存在的原因，从而发现存在的问题。要注意被查单位历年在对待同一件事的处