交通运输业内部控制制度的几点思考.doc

第六届中国交通运输财务与会计学术研讨会论文征文 论文题目: 交通运输行业内部控制制度的几点思考 姓 名： 张 泳 通讯地址： 济聊馆高速公路聊城服务区 邮政编码： 252000 联系电话： 0635—8525598 日 期： 2011年 6 月 20 日 摘 要 内部控制是一个古老而又重满活力的话题，建立内部控制制度的目的就是要回避风险，在企业内部建立一套自我调节、自我约束的控制系统。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是生产经营成败的关键。有效的内部控制是提高管理水平和防止错误舞弊的重要基石。经济全球化发展趋势的逐步增强和市场竞争的日益加剧，促使越来越注重通过强化内部控制提升管理水平和执行力，从而提升竞争能力和经济效益。建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的内部控制体系势在必行。内部控制............................... ..............1 目录............................................................... ....2 引言............................................................... ....4 一.内部控制产生的背景..................................... ........ .... 5 一．国外管理思想和内部控制标准对我国的影响...........................5 二．制定内部控制规范是我国企业加强内部管理，规范社会主义经济秩序的需要.................................................................. ....6 二．内部控制的现状和发展...............................................、6 一．国际与国内内部控制制度的现状...................................、6 二．现代企业内部控制制度的发展 ............... .................... ..7 三.内部控制的目标功能及重要性................................ .........、 7 一、内部控制制定目的和目标........................ .................、7 二、内部控制的功能..... .................. ..........................7 三、内部控制的重要性.............. ..................................8 四. 我国内部控制存在的问题及原因分析....................... . ........、、9 一、内部控制存在的问题........................................ ....、、 9 （一）内部控制环境不理想...................................... ....8 （二）内部控制与内部审计存在的问题.................................9 二、对交通运输企业内部控制存在问题的原因的分析.......................10 （一）内控制度制定环节存在不足（二）管理者越权现象比较严重....... ....10 （三）会计人员素质有限..............11 （四）内部审计薄弱................................................11 （五）内部控制的固有局限性........................................11 五、建设内部控制制度必须逾越的几个难点................ ..... ..11 一．如何把握授权的度........................................ . ..12 二．如何提高被控对象的受控度............................