学校财务管理和会计实务中需要注意的十个问题..doc

学校财务管理和会计实务中需要注意的十个问题 1、准确界定各类费用。 一是要从大的方面分清各类费用的性质，公用经费、专项经费、幼儿经费须区别核算，不可混淆；二是要从小的方面准确归集日常公用经费各细类费用。 日常公用经费归集口径可参考以下分类：⑴办公费：反映学校购置的不符合固定资产确认标准的日常办公用品、教育参考资料、书报杂志等支出；⑵印刷费：反映学校印刷费支出（含购入用于印刷用的纸张、油墨等费用）；⑶水费：反映学校支付的水费、污水处理费等支出；⑷电费：反映学校的电费支出；⑸邮电费：反映学校开支的邮寄费、电话费、传真费、网络通讯费等；⑹物业管理费：反映学校开支的办公用房、职工宿舍等的物业管理费，包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出；⑺交通费：反映学校各类交通工具的租用费、燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等；⑻差旅费：反映学校工作人员出差的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费及调动人员家属旅费补助等；⑼维修费：反映学校日常开支的固定资产（不包括车辆等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用，一般办公设备的维修费用及水电路改造费用；⑽租赁费：反映学校租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用；⑾会议费：反映学校会议中按规定开支的房租费、伙食补助费以及文件资料的印刷费、会议场地租用费等；⑿培训费：反映学校的各类培训支出（含参加培训人员的交通、住宿、资料费用等）；⒀招待费：反映学校按规定开支的与教育教学有关的各类接待费用；⒁专用材料费：反映学校为完成其业务活动但不纳入固定资产管理范围的专用材料、一般教学设备支出，如教学实验所需材料、药品试剂、动物、低值易耗品、工具等购置费用、消耗性体育用品、专用工具和仪器等方面的支出；⒂劳务费：反映学校支付给其它单位和个人的劳务费用，如稿费、评审费等；⒃工会经费：反映学校按规定提取的工会经费；⒄福利费：反映学校按规定提取的福利费；⒅其他：反映上述科目未包括的日常公用支出。如诉讼费、会员费、广告宣传、其他劳务费等。 对于幼儿经费，学校应单独编制预算，独立核算，自求平衡，独立设账，对于未设置幼儿教育账套的，要在财务软件“事业支出”科目中，设置“幼儿教育基本支出”和“幼儿教育项目支出”，反映幼儿教育的支出情况。义务教育的支出与幼儿教育的支出要准确归集，不能混为一体，在财务软件中要能分清学前教育的收入与支出情况。 2、严格进行票据审核。 对票据进行严格审核是会计人员的权利，也是义务。审核主要从以下几个方面入手：（1）审批手续是否完整，相关人员签字是否齐全，是否符合本单位的内部控制制度要求；（2）支出事由是否清楚，一张税票汇总报支多次车费、招待费时，经手人、证明人要在每一笔支出上签字，并注明事由。支出招待费如没有规范的票据，要填制市局规定的招待费报销单，购于超市的办公用品要附超市提供的购物小票，不得以自制的清单代替；（3）单位负责人个人报支的票据也要有其他相关人员证明；（4）原始凭证上标示的金额、数量、单价是否合情合理，所附票据的时点是否与事实相吻合；（5）报支的票据是否符合财税部门的要求等。主办会计每月底应对当月票据来一次回头看、再审核；（6）三个严格控制：一是严格控制发放教师福利费、补助费、津贴费等；二是严格控制教师省外学习培训的经费报销；三是严格控制学校招待费支出占公用经费支出比例。 3、采用合规结算方式。 财务人员应知晓国家关于现金支付范围的规定并严格执行，主动接受银行监督。尽量采用直接支付，直接支付对象要与票据当事人一致；授权支付时，也要尽量通过备用金账户（公务卡）转账至当事人结算账户，同时将银行回单附于支出票据后。临时人员工资和劳务费可通过直接打卡支付，避免代签、代领。 4、记好现金流水台账。 由于现在实行票据集中结报，有的票据在报销时没有给付资金，所以现金会计必须对票据资金兑付情况做好记载，登记好现金流水账，不能以财务软件中的现金日记账代替。现金会计每日要核对库存现金，确保一致，发现有差额时要找出原因。 5、完善收入监督程序。 学校在收取费用汇总入账时要做到有汇总表、有清单、有收据，收款人、审核人、单位负责人均要签字确认，涉及到班级收费，班主任签字必不可少。收费收据一般应装订入记账凭证内，如数量较多，可单独装订，视同凭证保存。收费工作完成时应在说明收费整体情况，若出现缓交、免交或降低收取标准情况等应附领导批准手续，确保应收尽收。学校民主理财时，收入核查应成为工作的重要内容。 6、管好代管款项收支。 代管款项要根据款项来源的不同设置明细项目核算，必要时还要建立代管款项台账，明晰反映收入与支出情况。代管款项一般不得出现透支，透支时须分清原因，及时处理。支出要有符合要求的票据，不得将应由公费经费支出的费用在代管款项中列支，代办事项完成后，结余的款项应退还给学生，退还时应履行相