为规范经营管理控制风险保证经营业务活动的正常开展2009年.PDF

华龙证券股份有限公司 关于甘肃靖远煤电股份有限公司 2016 年度内部控制评价报告的核查意见 华龙证券股份有限公司（以下简称“华龙证券”或“保荐机构”）作为甘肃 靖远煤电股份有限公司（以下简称“公司”或“靖远煤电”）非公开发行A 股股 票并上市的保荐人（主承销商），根据《证券发行上市保荐业务管理办法》、《企 业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所主板 上市公司规范运作指引》等有关规定，对靖远煤电《2016 年度内部控制评价报 告》进行了核查，并发表意见如下： 一、华龙证券进行的核查工作 保荐人取得了靖远煤电《2016 年度内部控制评价报告》，并通过：（1）查阅 公司的三会会议资料和对外披露的信息；（2 ）查阅公司业务和管理制度、内控制 度；（3 ）查阅瑞华会计师事务所 （特殊普通合伙）出具的《内部控制审计报告》 （瑞华专审字[2017号），对靖远煤电2016 年度内部控制情况进行了核 查。 二、靖远煤电内部控制的基本情况 （一）内部控制评价的依据 公司依据中华人民共和国财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规 范》（以下简称“基本规范”）及《企业内部控制评价指引》（以下简称“评价指 引”）的要求，结合企业内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项 监督的基础上，对公司截至2016 年 12 月31 日内部控制设计与运行的有效性进 行评价。 （二）内部控制评价的范围 公司内部控制评价的范围涵盖了公司及其所属6 个生产矿井、7 个经营单位、 1 25 个生产管理职能部门以及 4 个全资子公司的各种业务和事项，内容涉及组织 架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、投资与融资、采 购业务、销售业务、资产管理、工程项目、研究与开发、担保业务、业务外包、 财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统、关联交易、突发事 件管理、对子公司控制等。上述业务和事项的内部控制基本涵盖了公司以煤炭为 主业、电力产业为辅的主要业务单元及重要活动，不存在重大遗漏。在内部控制 调查及自我评价中，我们重点关注了生产和存货、采购和付款、销售和收款、固 定资产、货币资金业务、财务管理活动以及在建工程项目等重要业务循环以及高 风险领域。 （三）内部控制评价的程序和方法 公司内部控制评价工作严格遵循国家有关基本规范、评价指引规定的程序。 在考虑煤炭行业自身特性，结合以前年度及年内专项审计、五位一体联合监督检 查等其他检查评价结果，认真分析和评估公司内部控制中高风险领域和重要环节 及重点业务事项后，制定了2016 年度内部控制评价工作方案。其内部控制评价 程序包括：组建评价工作小组、编制评价工作方案、实施现场测试、认定控制缺 陷、汇总评价结果、编制评价报告等环节。 在评价实施过程中，评价小组综合运用内部控制评估调查问卷、内部控制业 务流程循环调查表、会计凭证抽样检查、实地抽查与点验及账户比对、报表比较 分析等方法和手段，通过符合性和实质性测试等方式，收集公司内部控制设计和 运行的有效证据，编制评价工作底稿，分析、识别内部控制缺陷。在结合公司内 部控制现状及占有大量证据材料，按照缺陷认定标准，对内部控制设计及运行进 行定性和定量评价，确认评价结果，得出总体评价结果后，出具评价结论，并综 合分析内部控制工作整体情况，编制评价报告，报送公司经理层、董事会和监事 会审查批准。 对于认定的内部控制缺陷，按照公司董事会及监事会的要求，提出整改意见， 要求各责任单位及时整改，并落实整改情况。 （四）内部控制缺陷及其认定 公司董事会根据国家有关基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般 2 缺陷的认定要求，结合公司现有规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定了 适用公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与2015 年度保持了一致。 根据公司的性质、经营管理特点以及重要业务风险等，将内部控制缺陷按其 影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 内部控制缺陷按照对财务报告目标和其他目标内部控制目标实现的影响程 度及