转让定价同期资料要求和企业应对(2009.8.26).ppt

转让定价同期资料要求与企业应对 ;主讲人介绍;专业实务著作;内容提纲;;全球转让定价;特别纳税调整的定义;;一、关联关系概述;二、关联关系类型;三、关联关系的具体内容;（续）;（续）;（续）;（续）;（续）;四、关联交易;（续）;（续）;（续）;五、独立交易与独立交易原则;六、关联申报;;;;;;常见问题;一、适用对象;国税函[2009]363号文;（续）;;;二、同期资料逐点分析;（一）组织结构;（续）;（续）;（续）;（二）生产经营状况;（续）;（续）;（续）;《企业功能与风险分析表》;功能、风险与资产的基本关系;（续）;（三）关联交易情况;（续）;（续）;（续）;（续）;（续）;《企业年度关联交易财务状况分析表》;（四）可比性分析（苹果比苹果）;《企业可比性因素分析表》;（续）;（续）;?OSIRIS VS COMPUSTAT;可比公司的筛选过程;四分位法;（续）;;（五）转让定价方法的选择和使用;（续）;转让定价方法选择;通行的转让定价方法选择的数据统计;交易净利润法——税局关注焦点，企业适用重点;;三、准备流程;;四、其他“同期资料”;（续）;五、程序要求;（续）;六、风险与罚则;;转让定价调查与调整;一、重点对象 ;二、调查程序;（续）;（续）;（续）;三、认定程序;四、调整程序;五、跟踪管理;;;一、预约定价安排;;（一）适用企业;（二）适用期限;（三）受理机关;（四）六阶段;（五）基本原则和双方义务;（六）监控管理制度;二、成本分摊协议;（一）国税发【2008】86号文;;（二）成本分摊协议的税务处理 ;（二）成本分摊协议的税务处理;（三）备案与审核;（四）成本分摊协议的同期资料 ;;;一、受控外国公司;;;二、资本弱化——不得税前扣除利息支出;二、资本弱化——同期资料证明;二、资本弱化——风险;三、一般反避税条款;联系方式;提问部分