小型微利企业所得税优惠政策专题-上海税务局.PPT

一、填写基本流程 二、会计报表审核常见错误提示和操作说明 （一）空表检验 （二）资产负债表 （三）利润表 （四）现金流量表 三、提示上月未报送的处理方法 二、会计报表审核常见错误提示和操作说明 （一）空表检验 （二）资产负债表 （三）利润表 （四）现金流量表 松江区税务局 2014年7月 会计报表网上申报操作指南 （以小企业会计准则为例） 打开申报软件-点击填写报表-选择小企业会计准则月度会计报表-点击“填写”按钮。 返回目录 一、填写基本流程 查看填写前的说明。 一、填写基本流程 返回目录 一、填写基本流程 根据所属期分别填写-资产负债表、利润表和现金流量表 返回目录 一、填写基本流程 根据所属期分别填写-资产负债表、利润表和现金流量表 返回目录 一、填写基本流程 根据所属期分别填写-资产负债表、利润表和现金流量表 返回目录 一、填写基本流程 填写完毕后-点击左上角工具栏上的“审核”按钮，确认审核无误后，点击“保存”按钮。若审核不通过，会在界面最下方提示出错信息。 如果出现红圈内的审核结果错误，请查看 会计报表审核常见错误提示和操作说明 返回目录 一、填写基本流程 保存完成后，数据保存在电子申报的“发件箱”中。如数据存在错误，可双击“发件箱”中该报表名称，打开后即可修改。注：修改后必须再次点击“审核”和“保存”保证数据的正确性。 返回目录 如果软件中提示“您企业上月FB771小企业会计准则月度会计报表未保送， 请先报送再进行本月纳税申报” ， 请查看“三、提示上月未报送的处理方法” 一、填写基本流程 发送成功后等半小时，点击“收取回执”就能收取到申报报表的回执结果。如申报失败，根据详细信息，重新填写报表，重新发送。 如申报成功，可点击申报软件中菜单栏“文件”-“打印回执”。 返回目录 二、会计报表审核常见错误提示和操作说明 （一）空表检验 打开申报表-在资产负债表中任意填写数值后-按“回车”键-删除填写的任意值-点击“审核”-点击“保存”-软件会提示 根据实际业务填写数据后审核、保存再发送。 返回目录 二、会计报表审核常见错误提示和操作说明 （二）资产负债表 例： 说明：资产负债表中的资产部分30行次的“期末余额”和“年初余额”应与负债和所有者权益部分的“期末余额”和“年初余额”数据相等，该错误提示不能审核通过，通常是由于填写和计算问题，请财务人员检查该表各个科目的填写数据是否有差错，修改后再次“审核”直到“审核通过”为止。 返回目录 二、会计报表审核常见错误提示和操作说明 （二）资产负债表 返回目录 二、会计报表审核常见错误提示和操作说明 （二）资产负债表 2.表间检验（连续月份） 年初数差异 --本月年初数与上月年初数不相同(非跨年月) --本年1月年初数与上年12月期末数不相同(跨年月) 返回目录 二、会计报表审核常见错误提示和操作说明 （三）利润表 例： 说明：利润表中18行次科目“财务费用”19行次科目“利息费用”19行次的数据应包含在18行次之内，所以该行次的勾稽关系为：行18≥行19，如填写出错，会出现以上审核结果。利润表中 3、11、14、22、24行次如审核出错，都有包含在内的科目，根据勾稽关系进行修改。 返回目录 二、会计报表审核常见错误提示和操作说明 （三）利润表 1. 表内校验 利润表中各项目之间的勾稽关系为： 行3≥行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10； 行11≥行12+行13； 行14≥行15+行16+行17； 行18≥行19； 行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20； 行22≥行23； 行24≥行25+行26+行27+行28+行29； 行30=行21+行22-行24； 行32=行30-行31。 返回目录 二、会计报表审核常见错误提示和操作说明 （三）利润表 2.表间检验（连续月份） --上月本年累计数加本月数=本年累计数 --连续两月报表相同 返回目录 二、会计报表审核常见错误提示和操作说明 （四）现金流量表 1. 表内校验 现金流量表中各项目之间的勾稽关系为： 行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6； 行13=行8+行9+行10-行11-行12； 行19=行14+行15-行16-行17-行18； 行20=行7+行13+行19； 行22=行20+行21。 返回目录 二、会计报表审核常见错误提示和操作说明 （四）现金流量表 2.表间检验（连续月份） --上月本年累计数加本月数=本月本年累计数（除行21、行22） --连续两月报表相同 --本月行21本月金额=上月报表行22本月金额（1月报表不比对） --本月行21