2011年度民间非营利组织会计报表填报说明.doc

2011年度民间非营利组织会计报表填报说明 一、《封面》填报说明 （一）单位名称 填写民政部门颁发的登记证书上的规范名称全称。 （二）单位负责人 填写单位实际主持工作的主要负责人姓名。 （三）财务负责人 填写单位主管财务工作领导姓名。 （四）填写姓名。 联系电话 联系电话请加区号，区号与电话号码间用“－”连接。 （）单位地址和邮政编码 填写单位实际办公地址和邮政编码，即通信联络地址。 （）单位组织机构代码 填写技术监督部门颁发的组织机构代码，9位，取消横线。 《资产负债表》（会民非01表）填报说明 一年初数与期末数 表中各行的年初数填写20年12月31日《资产负债表》的期末数；期末数根据201年12月31日各会计科目的余额和报表所列项目直接或者经过合并或拆分后填列。 流动资产 第1～4、8、9、15、18行，按照实际情况填列。其中：第1行应根据现金日记账和所有银行账户的余额合并填列。 第20行流动资产合计不需填，由系统自动生成。其勾稽关系为：20＝1＋2＋3＋4＋8＋9＋15＋18 长期投资 第21、24行分别按照实际情况填列。第30行长期投资合计不需填，由系统自动生成。其勾稽关系为：30＝21＋24 固定资产 第31、32、34、35、38行实际情况填列，第33、40行由系统自动生成，其勾稽关系分别为：33＝31－32；40＝33＋34＋35＋38 无形资产和受托代理资产 第41、51行实际情况填列。 资产总计 第60行资产总计不需填，由系统自动生成。其勾稽关系为：60＝20＋30＋40＋41＋51 流动负债 第61、62、63、65、66、71、72、74、78行实际情况填列，第80行“流动负债合计”由系统自动生成，其勾稽关系为：80＝61＋62＋63＋65＋66＋71＋72＋74＋78 长期负债 第81、84、88行实际情况填列，第90行“长期负债合计”由系统自动生成，其勾稽关系为：90＝81＋84＋88 受托代理负债 第91行实际情况填列。 负债合计 第100行“负债合计”由系统自动生成，其勾稽关系为：100＝80＋90＋91 净资产 第101、105行实际情况填列，第110行“净资产合计”由系统自动生成，其勾稽关系为：110＝101＋105 13.负债和净资产总计 第120行资产总计不需填，由系统自动生成。其勾稽关系为：120＝100＋110＋111；120行年初数＝60行年初数，120行年末数＝60行年末数 表间勾稽关系 本年年初数与上年本表年末数应一致。31行固定资产原值、32行累计折旧、33行固定资产净值期末数会民非附06表原值、累计折旧、净值合计行 21行长期股权投资期末数会民非附05表单位账面对外投资金额小计 60行资产总计期末数会民非附04表资产总额合计行＋会民非附02表60行资产总计期末数 100行负债合计期末数会民非附04表负债总额合计行＋会民非附02表100行负债合计期末数 110行净资产合计期末数会民非附04表净资产总额合计行＋会民非附02表110行净资产合计期末数 《业务活动表》（会民非02表）填报说明 一 1.表头部分 （1）本表的“上年累计数”和“本年累计数”应当分别填报上年度和本年度的相关数据。 2）非限定性净资产（非限定性）和限定性净资产（限定性）。《民间非营利组织会计制度》第五十六条第二款规定：如果资产或者资产所产生的经济利益（如资产的投资收益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限制或（和）用途限制，则由此形成的净资产即为限定性净资产，国家有关法律、行政法规对净资产的使用直接设置限制的，该受限制的净资产亦为限定性净资产；除此之外的其他净资产，即为非限定性净资产。 根据上述规定，各单位在填报时应仔细甄别，尤其是有捐赠收入、政府财政拨款、政府购买服务项目等情况的，应按规定分别进行核算和填报。 3）合计栏＝“非限定性净资产”＋“限定性净资产”。 收入 第1、2、3、4、5、6、9、10行的数据由填报单位按实际填列，各行之间无勾稽关系；第11行数据由系统生成，其勾稽关系为：11＝1＋2＋3＋4＋5＋6＋9＋10 如果填报单位设置的收入项目多于报表所列项目，应将与报表项目一致的项目数据直接填报，其余项目全部并入“其他收入”项目填报，防止出现由于漏项造成的报表错误情况。 费用 （1）业务活动成本 第12行由系统自动生成，其勾稽关系为：12＝13＋14＋15＋16 管理费用、筹资费用和其他费用 第21、24、28、29行的数据由填报单位按实际填列，其中第28行是指不能归入“业务活动成本”、“管理费用”、“筹资费用”和“拨出专款”项目的“其他费用”，不可与“业务活动成本”项目下的“其他”项目混淆。 费用合计：第35行的数据由系统自动生成，其勾稽关系为：35＝12＋21