金鹤翔—内部审计知识讲座.ppt

内部审计定义 ■内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。《中国内部审计准则》 ■内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。 《审计署关于内部审计工作的规定》 内部审计的职能 监督 监督经济活动（经营审计 、管理审计、离任审计） 评价 评价内部控制制度的遵循性、规范性 服务 促使被审单位建立符合成本效益原则的内部控制制度 针对审计发现提出有效的审计建议 传播经验 内部审计的职责（一） 起草内部审计法规、制度等； 制订年度和具体审计工作计划； 负责组织实施内部审计工作并向董事长报告； 指导监督被审单位建立健全内部控制制度，培训内部控制人员；监督被审单位业务流程执行情况； 负责内审人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； 内部审计的职责（二） 协助上级监察审计机关对公司的审计工作；协助公司监事会、纪委、监察部门对有关事件和人员进行调查取证； 总结、交流、宣传内部审计工作经验，打造内审团队； 根据董事长的要求，办理其他审计事项。 内部审计程序（一） 选择被审计单位 制定审计计划，下发审计通知书 初步调查 现场审计 内部审计程序（二） 复核分析审计资料 撰写审计报告 分发审计报告 审计建议跟踪-跟踪审计 审计项目评价 内部控制 交易授权； 职责分工； 资产接近控制； 资产保管与记录分离； 资产定期盘存； 独立稽核。 离任审计（一） 范围：财务收支审计、经济效益审计、内控制度审计 界定责任： 领导责任：任期经济目标责任；合法经营的责任；资产安全完整的责任；会计控制的责任；财务管理的责任；投资决策的责任。 直接责任：玩忽职守造成重大损失的责任；越权决策造成企业损失的责任；个人经济行为不当的责任。 离任审计（二） 内容： 1、上任时的公司财务状况； 2、任期内财务收支合规、合法、真实性 3、任期内净资产的增减； 4、各项任期目标完成情况和分析； 5、任期内重大经营决策和法律诉讼（包括重大担保）等情况； 离任审计（三） 内容（续）： 6、任期内公司各项指标变动趋势； 7、任期内各项管理制度的健全和执行情况，有无损失、浪费和资产流失情况； 8、对遗留问题的处理情况。 需要了解的观点 内审的基本立足点是监督。其一切增值作用都是立足监督来衍生的（这不同于其他创利部门和行政管理部门）。 传统合规性审计，是典型的问题型审计，所以常常难以令大家接受。 审计有句名言：对事不对人，内审也如此。 结束语 借用10年前青园总部墙壁上的一句管理格言： * * 审计前交流会议 内部控制测试 实质性测试 形成审计发现和审计建议 审计结束交流会议 三级复核制度 *