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办理货物出口退税的操作流程方案设计说明书 何程程 摘要： 出口退税是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争出口货物退税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金。国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争出口货物退税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金。报关单的退税（黄）联，核销单的核销联，出口商业发票，增值税发票，出口退税申报表。 现一般外贸企业在最主要采用的申报方式是上门申报即直接申报，是在退税期限内，在计算机上自行录入出口退税申报数据，并在《出口货物退税进货凭证申报细表》、《出口货物退税申报细表》、《出口货物退税总汇申报表》还有退税申报软盘装订成册的有关退税单证等，报送主管出口退税的税务机关，就可以申请出口退税。 3.2出口退税登记的一般程序有关证件的送验及登记表的领取在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，30日内办理出口企业退税登记退税登记的申报和受理“出口企业退税登记表”后，按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。 填发出口退税登记证税务机关接到企业正式申请，审核无误按规定的程序批准，核发给企业“出口退税登记” 3.2.4 出口退税登记的变更或注销企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，根据实际需要变更或注销退税登记。企业在办理出口退税时要特别注意时间观念，以免造成损失出口货物退税的构成要素出口货物退税的企业范围出口货物退税的货物范围出口货物退税的税出口货物退税的税率出口货物退税的计税依据出口货物退税的期限和地点出口货物退税的预算级次出口货退税的违章处理准予退税的出口货物，除另有规定者外，必须同时具备以下4个条件：必须是增值税、消费税征收范围内的货物必须是报关离境出口的货物必须是在财务上作出口销售处理的货物必须是已收汇并经核销的货物 （上为外贸企业办理出口退税申请的流程设计） 在申报退税过程中，最为重要的就是在处理数据的时候要准确，数据的准确上报到有关部门，是对我们退税员后续操作的一个很好的铺垫。也会大大提高整个流程操作的效率。 4.4 出口退税操作流程所需单据材料： 4.4.1报关单。出口销售发票。 进货发票结汇水单或收汇通知书。 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳 各种税金额等。 产品征税证明。 出口收汇已核销证明。 与出口退税有关的其他材料。出口货物退税计算方法当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。 外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。 企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。 应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。企业在办理出口退税时要特别注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定： 是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。 是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。 是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。 是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货 物退税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。 5 设计总体评价 本设计过程中及设计完成后，本人将本设计的思想及具体操作方法运用在自身的实习工作实践中。 本设计基本上能解决办理出口退税操作流程的基本问题：办理退税的流程