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IT企业劳务外包审计风险点及应对研究 　　摘要：本文从IT企业劳务外包存在的风险点出发，提出了劳务外包管理模式以及加强劳务外包管理应采取的措施，明确了一套完整的岗位、职责、流程设置，并且设计了劳务外包管理信息系统以支撑劳务外包管理。 　　关键词：IT外包；劳务外包；外包管理信息系统 　　0.引言 　　劳务外包是指项目总承包企业将其承包项目中的劳务作业发包给劳务分包企业完成的活动，具有及时性、定期性，按人、级、量和价结算的特点。为保证项目按期高质量完成，劳务外包更倾向于对“人”的管控，且不需要业主方的同意，法律也未禁止劳务外包。 　　因此，现代IT企业大量使用劳务外包，但是，在劳务外包管理方面容易发生诸多失控风险点，如：外包人员人口难控、外包合同签订滞后、工作量核销与人员评级不规范，成本结算不及时、无规则等等。 　　鉴于以上缘由，为进一步规范IT企业劳务外包管理，强化劳务外包过程管控，规避审计发现问题的风险，实现企业劳务外包管理工作的规范化、流程化、标准化，提高劳务外包工作效率，需要一套完善的劳务外包管理模式。 　　1.劳务外包原则 　　1.1风险与效率平衡原则。首先要保证劳务外包风险被控制在可接受范围内，同时，兼顾流程的执行效率。 　　1.2专业分工与协作原则。各职能部门分专业各司其职，联合协作，分头把关，共同管控风险点。 　　1.3责权一致原则。明确各职能部门的责任与权力，责权相符，同时，建立追责机制。 　　1.4信息畅通原则。资源信息要充分及时共享，消除部门间信息壁垒。 　　2.工作流程 　　3.部门岗位职责 　　按照劳务外包工作流程，确定人力资源部、项目管理部、物资部和财务资产部的风险控制点，落实部门分工和职责。 　　3.1人力资源部 　　风险控制点：“人”，外包人员出入口、用人质量，人员考核。 　　工作职责：负责劳务外包人员管理。按业务中心项目需求汇总劳务外包年度计划、月度计划，并滚动修订；收集劳务外包人员简历，组织面试与评级；通知外包人员进场与退出；管理劳务外包人员考勤与绩效。 　　3.2项目管理部 　　风险控制点：“事”，劳务外包必要性；劳务人员工作量；把控项目成本。 　　工作职责：负责外包项目管理。审核项目劳务外包必要性；审核劳务外包年度计划、月度计划；审核用人规范标准；审核劳务外包申请；参与中高级外包人员级别的复评；统计外包人员工作量；审核外包人员出差申请；根据财务资产部的项目成本信息，监控项目预算并预警。 　　3.3物资部 　　风险控制点：“价”，外包人员价格，管理供应商，结算。 　　工作职责：负责项目人员采购管理。框架招标确定入围供应商并签订劳务外包框架协议；向供应商发布劳务需求信息；根据人力资源部的人员级别与供应商谈判签订《劳务外包确认书》；根据项目管理部的工时信息，编制《劳务外包月度人工费结算单》，汇总交通费和差旅补贴，编制《劳务外包月度差旅费结算单》并与供应商签字确认；统计项目外包成本，负责供应商考核。 　　3.4财务资产部 　　风险控制点：“资金”，平衡现金流，项目资金支付。 　　工作职责：负责外包人员财务核算管理。审核劳务外包人员交通费票据，计算差旅补贴；平衡公司现金流量，审核资金计划；根据《劳务外包月度人工费结算单》、《劳务外包月度差旅费结算单》进行资金支付，每月按部门、按项目核算成本并反馈项目管理部。 　　4.劳务外包管理信息系统功能要求 　　配合上述劳务外包管理模式，可以使用信息系统来辅助加强管理，信息系统需要具备以下功能： 　　4.1劳务外包人员需求发布 　　物资部可以公开发布劳务外包人员需求信息，所有已签订框架协议的供应商在有效期内均可查看。 　　4.2劳务外包人员简历收集 　　供应商可以将人员简历上传至系统，人力资源部可以在线查阅简历。 　　4.3劳务外包人员面试评级 　　人力资源部发布劳务外包人员的面试评级结果，相应供应商可以查询并确认。 　　4.4出差申请及审批 　　劳务外包人员可以提出出差申请，包括所在项目、目的地、工作内容等，项目经理和项目管理部两级审批。 　　4.5交通费及差旅补贴计算 　　劳务外包人员出差返回后，关联到出差申请，补充填写出差实际往返时间，财务资产部根据往返交通费票据进行审核，计算差旅补贴，供应商可以查询交通费和差旅补贴情况。 　　4.6劳务外包人员工作量发布 　　项目管理部统计VP中的报工工作量，根据人资部提供的考勤信息进行修正，然后按月度发布，相应供应商可以查询。 　　4.7供应商管理 　　物资部年初制定供应商考核指标，并公开发布。物?Y部还可以发布供应商季度考核结果、年度考核结果，以及对供应商的通报、通知等信息，供应商可以查询。 　　4.8汇总统计 　　可以分月度、按