5支付结算业务核算110411.ppt

假定你作为某家公司的销售人员，推销产品后要收回货款，你会选择那些货款的结算方式？ 第一节 支付结算业务概述 第二节 票据结算的核算 第三节 结算方式结算的核算 第四节 信用卡的核算 一、支付结算的概念 货币结算分为：现金结算、转账结算。 现金结算：是收付款双方直接使用现金收付款项的货币收付行为。 转账结算：是指通过银行将款项从付款人存款账户划转到收款人存款账户的货币收付行为。 二、支付结算的原则 三、支付结算的纪律 客户应遵守的纪律: 一、不准签发空头支票、签章与预留签章不符的支票和远期支票以及没有资金保证的票据，套取银行信用； 二、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金； 三、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 四、不准违反规定开立和使用账户。 银行的纪律: “十不准” 一、不准以任何理由压票、任意退票截留挪用客户和他行资金； 二、不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项； 三、不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金； 四、不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金； 五、不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款； 六、不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； 七、不准违反规定为单位和个人开立账户； 八、不准拒绝受理、代理他行正常业务； 九、不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁； 十、不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。 四、支付结算方式的种类 同城异地均可：支票、商业汇票、委托收款、信用卡 五、支付结算的基本程序 受理业务，即接受和审查凭证 办理收付款单位账户间的资金转移 转账后通知收、付款单位 清算资金往来（资产负债共同类） 1.核算商业银行间业务往来的资金清算款项。 2.可按资金往来单位，分别“同城票据清算”、“信用卡清算”等进行明细核算。 一、支票的核算 二、银行本票的核算 三、银行汇票的核算 四、商业汇票的核算 一、支票的核算 （一）支票的概念及有关规定 1.概念：支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 2.有关规定： 以前同城使用； 2006年12月18日，中国人民银行建设的全国支票影像交换系统(CIS)正式在北京、天津、上海、广东、河北、深圳6地试点运行。这意味着，6地之间企事业单位和居民个人签发的支票可以互相通用。 2007年6月25日，支票在全国范围内流通使用。 全国业务的支票金额上限不能超过50万元 提示付款期10天，金额无起点限制 禁止签发空头支票，否则按票面额5％但不低于1000元罚款 必须记载事项：无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。 支票的金额、收款人名称，可以授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款 支票的付款人是支票上记载的出票人开户行。 持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。现金支票只能向付款人提示付款。 支票可以背书转让。 （二）支票的核算 1.持票人、出票人在同一银行机构开户的： 款项从付款人账户 收款人账户。 ①银行受理持票人送交的支票：持票人填制两联进账单及转账支票一并提交银行，以支票作为借方传票，第二联作为贷方传票。 借：吸收存款—活期存款——出票人户 贷：吸收存款—活期存款——持票人户 ②银行受理出票人送交的支票： 出票人提交支票和三联进账单 ②出票人开户行的处理： 审查无误，不予退票的 借：吸收存款——活期存款——出票人户 贷：清算资金往来——同城票据清算 支票发生退票的： 付款行收到支票后——审核—有误—电话告收款行（票据交换1小时内） 签发空头支票需向出票人加收罚款。 借：吸收存款——活期存款——出票人户 贷：营业外收入——罚款收入 （2）出票人开户行受理出票人送交支票的处理 ①出票人开户行的处理： 借：吸收存款——活期存款——出票人户 贷：清算资金往来——同城票据清算 ②收款人开户行的处理： 借：清算资金往来——同城票据清算 贷：吸收存款—活期存款—持票人户 2.银行本票兑付的处理 （1）持票人与申请人在同一银行开户（不需要通过票据交换） 借：吸收存款——本票 贷：吸收存款——活期存款——持票人户 （2）持票人与申请人不在同一银行开户： 代理付款行付款： 借：清算资金往来——同城票据清算 贷：吸收存款——活期存款——持票人户 会计科目： “吸收存款——汇出汇款”，核算银行受单位或个人的委托签发的汇票款项。