会计中级经济法考点分析-第四章金融法律制度-第五节外汇管理法律制度.pdf

会计中级经济法考点分析 -第四章金融法律 制度-第五节外汇管理法律制度 考点 13 外汇和外汇管理法律制度概述(☆) 考点精读 外汇是指下列以外币表示的、可以用作国际清偿的支付手段和资产，主要包 括： ⑴外币现钞，包括纸币、铸币 。 ⑵外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等 。 ⑶外币有价证券，包括债券、股票等 。 ⑷特别提款权 。 ⑸其他外汇资产 。 典型例题 【例题•多选题】外汇是指以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资 产，包括( ) 。 A.外币铸币 B.外币银行卡 C.外币银行存款凭证 D.特别提款权 【解析】选项A 属于外币现金；选项 B 属于外币支付凭证；选项 C 属于外 币支付工具；选项 D 属于外汇。 【答案】ABCD 考点 14 我国外汇管理制度的基本框架(☆) 考点精讲 1.外汇管理体制 ⑴境内机构：中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、 部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。 ⑵境内个人：中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满 1 年的外国人， 外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。 2.经常性项目和资本项目外汇管理制度 ⑴经常性项目 经常项目是指国际收支中涉及货物、服务、收益及经常转移的交易项目等， 包括贸易收支、劳务收支和单方面转移等。 ①经常项目外汇收入可按国家有关规定保留或卖给经营结汇、售汇业务的金 融机构。 ②经常项目外汇支出凭有效单主以自有外汇支付或向经营结汇、售汇业务的 金融机构汇支付 。 ⑵资本项目 资本项目是指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目，包 括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品和贷款等。 ①资本项目外汇收入保留或卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外 汇管理机关批准，国家规定无须批准的除外。 ②资本项目外汇支出，凭有效单证以自由外汇支付或向经营结汇、售汇业务 的金融机构购汇支付，国家规定应当经外汇管理机关批准的，应当在外汇支付前 办理批准手续。 ③依法终止的外商投资企业，依法进行清算、纳税后，属于外方投资者所有 的人民币，可向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出。 3.金融机构外汇管理制度 金融机构经营或者终止经营结汇、售汇业务，应当经外汇管理机关批准；经 营或者终止经营其他外汇业务，应当按照职责分工经外汇管理机关或者金融业监 督管理机构批准。 典型例题 【例题•判断题】经常项目是指国际收支中涉及货物、服务、收益及对外负 债的交易项目等。( ) 【解析】经常项目指国际收支中涉及货物、服务、收益及经常转移的交易项 目等。 【答案】× 考点 15 违反《外汇管理条例》的法律责任(☆☆) 考点精讲 1.处违法金额 30% 以下的罚款 相关主体具胡以下行为的，应处违法金额 30% 以下的罚款： ⑴将境内外汇转移境外，或以欺骗手段将境内资本转移境外的逃汇行为 。 ⑵违法汇汇、非法汇汇 。 ⑶擅自对外借款、在境外发行债券或提供对外担保等违反外债管理行为的 。 ⑷擅自改变外汇或结汇资金用途的(同时没收违法所得) 。 ⑸以外币在境内计价结算或划转外汇等非法使用外汇行为的(责令改正，给 予警告) 。 ⑹私自买卖、变相买卖、倒买倒卖外汇或非法介绍买卖外汇数额较大的(同 时没收违法所得) 。 2.违法金额 30% 以上等值以下罚款的 相关主体具有以下行为的，处违法金额 30% 以上等值以下罚款： ⑴逃汇、套汇情节严重的 。 ⑵违法汇汇、非法结汇情节严重的 。 ⑶改变外汇或结汇资金用途情节严重的 。 ⑷私自买卖、变相买卖、倒买倒卖、非法介绍买卖外汇情节严重的 。 3.其他 ⑴违反规定携带外汇出入境的，由外汇管理机关给予警告，可以处违法金额 20%以下的罚款。 ⑵外汇管理机关工作人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守，构成犯罪的，依 法追究刑事责任